IPO項目保薦機構(gòu)財務(wù)核查要求匯總表(14號文、551號文、46號文)

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1、IPO項目保薦機構(gòu)核查要求匯總表序號項目問核程序規(guī)定14號文規(guī)定551號文規(guī)定46號文規(guī)定底稿（文件名稱及編號）發(fā)行人行業(yè)核查招股說明書引用行業(yè)1排名和行業(yè)排名和行業(yè)數(shù)據(jù)是否符合權(quán)---數(shù)據(jù)威性、客觀性和公正性要求發(fā)行人主要是否全面核查發(fā)行人與主2供應(yīng)商、經(jīng)要供應(yīng)商、經(jīng)銷商的關(guān)聯(lián)關(guān)---銷商情況系發(fā)行人環(huán)保是否取得相應(yīng)的環(huán)保批3情況文，實地走訪發(fā)行人主要經(jīng)營所在地核查生產(chǎn)過程中的---污染情況，了解發(fā)行人環(huán)保支出及環(huán)保設(shè)施的運轉(zhuǎn)情況發(fā)行人擁有是否走訪國家知識產(chǎn)權(quán)局4或使用專利并取得專利登記簿副本---情況發(fā)行人擁有是否走訪國家工商行政管5或使用商標理總局商標局并取得相關(guān)證---情況明文件發(fā)行人

2、擁有是否走訪國家版權(quán)局并取6或使用計算得相關(guān)證明文件---機軟件著作權(quán)情況1/14序號項目問核程序規(guī)定14號文規(guī)定551號文規(guī)定46號文規(guī)定底稿（文件名稱及編號）發(fā)行人擁有是否走訪國家知識產(chǎn)權(quán)局7或使用集成并取得相關(guān)證明文件電路布圖設(shè)---計專有權(quán)情況發(fā)行人擁有是否核查發(fā)行人取得的省8采礦權(quán)和探級以上國土資源主管部門核---礦權(quán)情況發(fā)的采礦許可證、勘查許可證發(fā)行人擁有是否走訪特許經(jīng)營權(quán)頒發(fā)9特許經(jīng)營權(quán)部門并取得其出具的證書或---情況證明文件發(fā)行人擁有是否走訪相關(guān)資質(zhì)審批部10與生產(chǎn)經(jīng)營門并取得其出具的相關(guān)證書相關(guān)資質(zhì)情或證明文件況（如生產(chǎn)---許可證、安全生產(chǎn)許可證、衛(wèi)生許可證等）發(fā)行人違法

3、是否走訪工商、稅收、土11違規(guī)事項地、環(huán)保、海關(guān)等有關(guān)部門---進行核查發(fā)行人關(guān)聯(lián)是否通過走訪有關(guān)工商、12---方披露情況公安等機關(guān)或?qū)τ嘘P(guān)人員進2/14序號項目問核程序規(guī)定14號文規(guī)定551號文規(guī)定46號文規(guī)定底稿（文件名稱及編號）行訪談等方式進行全面核查發(fā)行人與本是否由發(fā)行人、發(fā)行人主13次發(fā)行有關(guān)要股東、有關(guān)中介機構(gòu)及其的中介機構(gòu)負責(zé)人、高管、經(jīng)辦人等出及其負責(zé)具承諾等方式全面核查---人、高管、經(jīng)辦人員存在股權(quán)或權(quán)益關(guān)系情況發(fā)行人控股是否走訪工商登記機關(guān)并14股東、實際取得其出具的證明文件控制人直接或間接持有---發(fā)行人股權(quán)質(zhì)押或爭議情況發(fā)行人重要是否以向主要合同方函證15---合同

4、情況方式進行核查發(fā)行人對外是否通過走訪相關(guān)銀行等16---擔(dān)保情況方式進行核查發(fā)行人曾發(fā)是否以與相關(guān)當事人當面17行內(nèi)部職工訪談的方式進行核查---股情況發(fā)行人曾存是否以與相關(guān)當事人當面18---3/14序號項目問核程序規(guī)定14號文規(guī)定551號文規(guī)定46號文規(guī)定底稿（文件名稱及編號）在工會、信訪談的方式進行核查托、委托持股情況發(fā)行人涉及是否走訪發(fā)行人注冊地和19訴訟、仲裁主要經(jīng)營所在地相關(guān)法院、---情況仲裁機構(gòu)發(fā)行人實際是否走訪有關(guān)人員戶口所20控制人、董在地、經(jīng)常居住地相關(guān)法院、事、監(jiān)事、仲裁機構(gòu)高管、核心---技術(shù)人員涉及訴訟、仲裁情況發(fā)行人董是否以與相關(guān)當事人當面21事、監(jiān)事、訪談、登

5、陸監(jiān)管機構(gòu)網(wǎng)站或高管遭受行互聯(lián)網(wǎng)搜索方式進行核查政處罰、交---易所公開譴責(zé)、被立案偵查或調(diào)查情況23會計政策和如發(fā)行人報告期內(nèi)存在會發(fā)行人應(yīng)結(jié)合實際經(jīng)營情況、相關(guān)-發(fā)行人收入確認標準是否符合會會計估計計政策或會計估計變更，是交易合同條款和《企業(yè)會計準則》及計準則的規(guī)定，是否與行業(yè)慣例存否核查變更內(nèi)容、理由和對其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定制定并披露收在顯著差異及原因。發(fā)行人合同收發(fā)行人財務(wù)狀況、經(jīng)營成果入確認的會計政策。入確認時點的恰當性，是否存在提4/14序號項目問核程序規(guī)定14號文規(guī)定551號文規(guī)定46號文規(guī)定底稿（文件名稱及編號）的影響發(fā)行人存在特殊交易模式或創(chuàng)新交前或延遲確認收入的情況。易模式

6、的，應(yīng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對經(jīng)濟交易實質(zhì)和收入確認的影響，關(guān)注與商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬是否發(fā)生轉(zhuǎn)移、完工百分比法的運用是否合規(guī)等；會計師事務(wù)所、保薦機構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人上述收入確認方法及其相關(guān)信息披露是否正確反映交易的經(jīng)濟實質(zhì)。對于會計政策和特殊會計處理事項對發(fā)行人經(jīng)營成果有重要影響的，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中詳細披露相關(guān)會計政策、重要會計估計和會計核算方法對發(fā)行人報告期業(yè)績及未來經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響等。會計師事務(wù)所、保薦機構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人是否利用會計政策和會計估計變更影響利潤，如降低壞賬計提比例、改變存貨計價方式、改變收入確認方式等。24銷售收入是否走訪重要客戶、主要如發(fā)行人營業(yè)

7、收入和凈利潤在申報（1）以自我交易的方式實發(fā)行人收入構(gòu)成及變化情況是否新增客戶、銷售金額變化較期內(nèi)出現(xiàn)較大幅度波動或申報期內(nèi)營現(xiàn)收入、利潤的虛假增長。符合行業(yè)和市場同期的變化情況。大客戶等，并核查發(fā)行人對業(yè)毛利或凈利潤的增長幅度明顯高于即首先通過虛構(gòu)交易（例如，發(fā)行人產(chǎn)品或服務(wù)價格、銷量及變客戶銷售金額、銷售量的真營業(yè)收入的增長幅度，會計師事務(wù)所、支付往來款項、購買原材料動趨勢與市場上相同或相近產(chǎn)