《華潤萬家經(jīng)營數(shù)據(jù)》PPT課件

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1、經(jīng)營數(shù)據(jù)分析2008年08月財務(wù)中心控制部經(jīng)營數(shù)據(jù)來源來自財務(wù)報表，自然月數(shù)據(jù)來自JDA系統(tǒng)，期段數(shù)據(jù)2財務(wù)報表數(shù)據(jù)銷售凈額銷售毛利額/銷售毛利率采購收入額/采購收入率租金收入門店其它收支銷售及分銷費(fèi)用/銷售及分銷費(fèi)用率人工費(fèi)用率商品損耗率門店EBITBUEBIT庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)（滾動庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3銷售凈額在6S報表中稱為“凈銷售額”，是門店銷售商品所取得的不含稅不含折扣的銷售額。銷售凈額=含稅、含折讓與折扣銷售額–銷售折讓與折扣–增值稅當(dāng)前銷售凈額中包含正常銷售購物袋的金額4銷售毛利銷售毛利額=銷售

2、凈額–銷售成本，其中：銷售成本=JDA系統(tǒng)中的銷售成本+成本調(diào)整成本調(diào)整包括：庫存調(diào)整（61類型交易）：串賣調(diào)整、生鮮商品盤點(diǎn)等內(nèi)部移撥：例如，自制三明治以銷售用的生菜、火腿腸為原料等平均成本調(diào)整：例如，過季服裝返廠時修改返廠成本等自用耗材：用于自制加工商品的托盤、保鮮膜等耗材收票差額：供貨商提供的發(fā)票金額與實(shí)際金額的差額財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)均為不含稅數(shù)據(jù)銷售毛利率=銷售毛利額÷銷售凈額5采購收入采購收入：零售商向供貨商收取的渠道資源使用費(fèi)（通道費(fèi)）包括DM刊、EDI、促銷員、店內(nèi)廣告宣傳、堆端、展示費(fèi)、資源耗材及信息服務(wù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、

3、月返利、年返利行業(yè)慣例與國家法律的影響與銷售毛利的關(guān)系成本之外，不應(yīng)轉(zhuǎn)嫁到商品成本中銷售毛利應(yīng)成為零售商的首要收入來源財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)均為不含稅數(shù)據(jù)增值稅項目：返利類收入（月返利、年返利）營業(yè)稅項目：除返利外的收入采購收入率=采購收入÷銷售凈額6租金收入租金收入：門店將部分面積對外出租，按合同向承租方所收取的租金有出租合同出租的是可出租面積中的部分或全部區(qū)域可出租面積：指門店規(guī)劃用于出租的建筑面積，包含出租區(qū)內(nèi)的通道面積與門店面積和營業(yè)面積的關(guān)系門店面積：指門店租賃合同或自有房產(chǎn)證中約定的建筑面積（合同中有約定停車場面積的不含停

4、車場面積）營業(yè)面積：指保證自營和聯(lián)營商品銷售及為顧客提供服務(wù)和門店正常經(jīng)營必備的面積，含辦公區(qū)、倉庫、理貨區(qū)、員工通道、衛(wèi)生間等營業(yè)面積＝門店面積－可出租面積7門店其它收支營運(yùn)扣項：門店向供應(yīng)商方收回的一些代墊費(fèi)用，如水電氣、冷柜租金、物料、改褲腳費(fèi)、質(zhì)檢、花籃費(fèi)等營業(yè)外收入：紙皮款收入（廢品銷售收入）、罰賠款收入臨時場租收入：臨時性、未包含在招商區(qū)合同中媒體廣告收入：商家利用我公司門店資源，對外宣傳產(chǎn)生的收入。其中：商家不局限于商品供貨商，如：分眾傳媒資源多為公共資源，如：手推車、存包柜等固定資產(chǎn)盤盈：處置固定資產(chǎn)收入、固定資

5、產(chǎn)盤盈等其他收入營業(yè)外支出：罰賠款支出、固定資產(chǎn)盤虧、其他支出8銷售及分銷費(fèi)用門店為保證正常營業(yè)所支出的費(fèi)用，也稱為“門店費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”。人工費(fèi)用：工資費(fèi)用、員工福利費(fèi)用、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、外住宿費(fèi)員工相關(guān)費(fèi)用：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等租賃費(fèi)：房租、房屋備案費(fèi)等公共設(shè)施費(fèi)：水、電、氣、采暖、制冷、通訊等，含代墊費(fèi)用商店環(huán)境維護(hù)：物業(yè)、保安、保潔、房屋及其附屬設(shè)施維修費(fèi)等物料消耗：包裝袋/膜、防盜標(biāo)簽/磁貼等設(shè)備相關(guān)費(fèi)：運(yùn)營設(shè)備/IT設(shè)備/辦公設(shè)備/運(yùn)輸設(shè)備維修費(fèi)等辦公費(fèi)用：文具、計算機(jī)耗材、郵寄費(fèi)等促銷費(fèi)用：促銷活動

6、經(jīng)費(fèi)、免費(fèi)公交車、免費(fèi)送貨費(fèi)用等商品損耗=盈虧相抵后的成本金額（不含稅）+已進(jìn)行抵扣的進(jìn)項稅，是集中盤點(diǎn)和日常盤點(diǎn)的合計數(shù)據(jù)運(yùn)雜費(fèi)：運(yùn)輸商品產(chǎn)生的費(fèi)用信用卡手續(xù)費(fèi)：顧客刷卡消費(fèi)帶來的手續(xù)費(fèi)各種保險、公益性稅費(fèi)、折攤費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用率=門店銷售費(fèi)用÷銷售凈額人工費(fèi)用率=人工費(fèi)用÷銷售凈額商品損耗率=商品損耗÷凈銷售成本有效地控制費(fèi)用是增加盈利的另一重要手段9商品損耗率在6S報表中稱為“存貨損耗率”，是反映商品的損耗多少的指標(biāo)。該指標(biāo)中的商品指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣淖杂袔齑嫔唐罚ê渌椭行淖鳛樯唐饭芾泶渌徒o門店的物料），不含生

7、鮮商品、原材料、物料、聯(lián)營商品等。門店商品損耗率=門店銷售費(fèi)用中的商品損耗金額÷門店商品銷售成本BU商品損耗率=（門店銷售費(fèi)用中的商品損耗金額合計+BU所轄DC的商品損耗金額）÷BU所轄門店的商品銷售成本合計上述定義中：商品銷售成本=銷售成本–聯(lián)營商品的銷售成本–生鮮商品的銷售成本–加盟店配貨成本10門店EBIT反映門店盈利多少的指標(biāo)門店EBIT=銷售毛利額+分?jǐn)偛少徥杖?租金收入+門店其它收入-營運(yùn)扣項+門店其它收入-其它–門店其他支出–銷售及分銷費(fèi)用11BUEBIT反映整個BU盈利多少的指標(biāo)BUEBIT=門店EBIT–配送中

8、心費(fèi)用–一般及行政費(fèi)用（各職能部門費(fèi)用）+非門店經(jīng)營收入（DC出租收入等）–非門店經(jīng)營支出（營業(yè)稅金、壞帳、存貨跌價準(zhǔn)備金等）12庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)即6S報表中的“本年累計庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)”，反映了門店購、銷平衡的效率，是重要的經(jīng)營效率指標(biāo)。一般來講，庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)越小，則