《子情境八商業(yè)匯票》PPT課件

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1、學(xué)習(xí)子情境八商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理內(nèi)容提要1商業(yè)匯票結(jié)算概述商業(yè)匯票結(jié)算結(jié)算程序23商業(yè)承兌匯票付款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理銀行承兌匯票付款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理45商業(yè)匯票收款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理6商業(yè)匯票貼現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)辦理商業(yè)匯票結(jié)算概述商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方共同商定，但最長不得超過６個(gè)月。屬于分期付款的，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票結(jié)算概述簽發(fā)商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。承兌承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行

2、為。商業(yè)匯票必須承兌，承兌人負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任，種類商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票結(jié)算概述商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人（即付款人）簽發(fā)的，由承兌銀行負(fù)責(zé)承兌的商業(yè)匯票。且銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。適用范圍同城結(jié)算和異地結(jié)算均可使用，沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。且必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。適用于只有在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間，商業(yè)匯票結(jié)算概述銀行承兌匯票票樣商業(yè)承兌匯票票樣銀行承兌匯票結(jié)算程序付款人收款人付款人開戶

3、銀行收款人開戶銀行①提供商品或勞務(wù)②提出承兌申請③簽寫銀行承兌匯票⑦寄送委托收款憑證⑧劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑨通知收款⑥委托收款④提供承兌匯票⑤繳存票款商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序付款人收款人付款人開戶銀行收款人開戶銀行①提供商品或勞務(wù)④寄送委托收款憑證⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑦通知收款③委托收款②簽發(fā)商業(yè)承兌匯票⑤繳存票款商業(yè)承兌匯票付款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理流程商業(yè)承兌匯票付款結(jié)算業(yè)務(wù)舉例典型工作任務(wù)舉例2010年12月8日，海藍(lán)公司從晉西集團(tuán)公司購入合頁50箱，每箱單價(jià)為900元，增值稅率為17%，雙方協(xié)商以期限為2個(gè)月，面值為52650元的商業(yè)承兌匯票結(jié)算貨款。一、簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以

4、由收款人簽發(fā)，假定本例是由付款人簽發(fā)匯票并承兌的。付款單位承兌時(shí)，由會(huì)計(jì)主管審核出納簽發(fā)的商業(yè)匯票后，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)“承兌人簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒。商業(yè)承兌匯票第一聯(lián)簽章表示“承兌”商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)商業(yè)承兌匯票第三聯(lián)核算購入材料成本。會(huì)計(jì)分錄如下：借：在途物資45000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng))7650貸：應(yīng)付票據(jù)52650二、編制記賬憑證于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款帳戶不足支付的，應(yīng)填制付款人未付票款通知書，連同商業(yè)承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。收到收款人或持票人委托其開戶銀行寄來的商業(yè)承兌匯票及托

5、收憑證，付款人開戶銀行將商業(yè)承兌匯票留存，并及時(shí)通知付款人。開戶銀行開戶銀行三、審核并通知付款收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。付款人付款通知開戶銀行簽章，表示款項(xiàng)已經(jīng)支付四、編制記賬憑證付款憑證制單簽字審核簽字出納簽字五、審核付款憑證、登記日記賬銀行存款日記賬銀行承兌匯票付款結(jié)算業(yè)務(wù)辦理流程一、填寫銀行承兌匯票申請書銀行承兌匯票申請書(舉例見PPT12）申請單位簽章二、填寫銀行承兌協(xié)議銀行承兌協(xié)議申請單位簽章開戶行簽章三、簽發(fā)銀行承兌匯票銀行承兌匯票第一聯(lián)出票人簽章銀行承兌匯票第二聯(lián)

6、出票人簽章承兌銀行簽章銀行承兌匯票第三聯(lián)四、匯票到期，交存票款按照銀行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請人（即付款人）應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存承兌銀行，以便承兌銀行于匯票到期日將款項(xiàng)劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行。五、編制記賬憑證（參照PPT20)六、編制付款憑證（參照PPT21)七、登記銀行存款日記賬（參照PPT22)商業(yè)匯票收款業(yè)務(wù)辦理銷貨方在銷售商品后，收到雙方協(xié)商簽發(fā)的具有一定期限的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，在匯票到期時(shí)可以向付款人收取款項(xiàng)。商業(yè)匯票收款的提示付款期限，自匯票到期日起１０日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算

7、郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。商業(yè)匯票收款業(yè)務(wù)辦理商業(yè)匯票提示付款時(shí)，應(yīng)簽發(fā)一式五聯(lián)的托收憑證，將托收憑證及商業(yè)承兌匯票（或銀行承兌匯票）第二聯(lián)一并交開戶銀行辦理托收，托收程序與委托收款結(jié)算程序相同。商業(yè)匯票收款業(yè)務(wù)辦理流程商業(yè)匯票收款業(yè)務(wù)辦理舉例2010年12月5日，海藍(lán)公司銷售給學(xué)大培訓(xùn)學(xué)校課桌500張，每張90元，椅子500張，每張50元，增值稅率為17%，雙雙協(xié)商采用商業(yè)承兌匯