財務(wù)會計核算指引

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1、碧桂園集團酒店板塊財務(wù)會計核算指引碧桂園集團酒店板塊財務(wù)會計核算指引現(xiàn)根據(jù)集團財務(wù)部已下發(fā)的會計核算規(guī)范，結(jié)合酒店公司的實際情況，制定酒店板塊財務(wù)會計核算指引，有關(guān)酒店業(yè)務(wù)的財務(wù)會計核算工作必須按照本指引執(zhí)行。有關(guān)NC系統(tǒng)的具體操作請參照用友的操作指引。第一章財務(wù)會計核算的一般原則一、會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責發(fā)生制要求凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的成本費用，無論款項是否收付，均應(yīng)作為當期的收入和成本費用進行確認，計入利潤表；凡是不屬于當期的收入和成本費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和成本費用。二、為了保證各種財務(wù)管理報表

2、正確從總賬模塊中取數(shù)，各酒店會計在編制會計憑證時必須嚴格執(zhí)行以下處理規(guī)范：1、必須按照各會計科目性質(zhì)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，以科目余額方向作為發(fā)生數(shù)的記錄方向，如應(yīng)收賬款、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等的發(fā)生額在借方記載，沖減時在借方以負數(shù)記載，結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)時在貸方記載；如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等的發(fā)生額在貸方記載，沖減時也在貸方以負數(shù)記載，結(jié)轉(zhuǎn)時在借方記載。2、結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)上月憑證所記的科目或金額有誤（影響以前年度損益的除外），更正時必須采

3、用“紅字更正法”處理，以便統(tǒng)計實際發(fā)生額時可以直接從明細帳的累計發(fā)生額中取數(shù)。3、除宿舍管理處、洗衣房、職廚外其他部門發(fā)生的以下的費用支出統(tǒng)一在“管理費用”科目進行核算：職工教育經(jīng)費、社會保險費、住房公積金、無形資產(chǎn)攤銷、食堂收支、辭退福利、開辦費攤銷。4、部門輔助核算規(guī)范⑴酒店各部門支出的總體核算原則是按發(fā)生的目的、性質(zhì)來界定入賬科目，一般以部門屬性來判斷每一項支出應(yīng)計入那個損益科目，具體如下：①支出在“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算的部門：前廳部、管家部（不含洗衣房）第32頁共32頁碧桂園集團酒店板塊財務(wù)會計核算指引、餐飲部、夜總會（俱樂部）、康樂部、溫泉部、拓展

4、培訓部、月餅工廠、工程部。②支出在“銷售費用”科目核算的部門：銷售部、公關(guān)部（公關(guān)策劃部）、美工部。③支出在“管理費用”科目核算的部門：總辦辦公室、賓客關(guān)系部、大堂副理組、人力資源部辦公室、財務(wù)部、收銀部、采購部、倉庫、保安部。⑵宿舍管理處、洗衣房、職廚的支出必須先在“應(yīng)付職工薪酬—職工福利—宿舍開支”、“其他應(yīng)收款—洗衣房支出”、“其他應(yīng)收款—食堂收支”科目進行匯集后，再按合理標準在各受益部門進行分攤并計入對應(yīng)的成本費用科目。⑶酒店以下的支出統(tǒng)一計入負責管理的部門，具體如下：①酒店大堂的能耗及維修支出計入前廳部；②酒店消防的能耗及維修支出計入保安部；③酒店外

5、圍、外墻等能耗及維修支出計入工程部；④中央空調(diào)的能耗及維修支出計入工程部；⑤發(fā)電機的能耗及維修支出計入工程部；⑥酒店繳納除車船使用稅外的稅費、咨詢審計費等計入財務(wù)部。⑷除“折舊費”、“外包服務(wù)成本”、“無形資產(chǎn)攤銷”、“開辦費攤銷”四個明細科目外，其他成本費用類明細科目均不得使用“公共部門”進行部門輔助核算。第二章出納收付款原始單據(jù)移交及對賬要求一、各酒店公司財務(wù)部目前存在以下兩種工作流程模式：1、現(xiàn)金管理新流程：會計審核原始單據(jù)→會計在系統(tǒng)錄入單據(jù)并審核→出納在系統(tǒng)進行簽字并辦理結(jié)算→會計在系統(tǒng)提取結(jié)算單據(jù)生成會計憑證2、傳統(tǒng)的操作流程：出納審核原始單據(jù)→出

6、納辦理付款手續(xù)→出納登記日記賬→會計收到原始單據(jù)單獨編制會計憑證。二、采用現(xiàn)金管理新流程的公司，出納必須在每天下班前將當天所有的單據(jù)移交第32頁共32頁碧桂園集團酒店板塊財務(wù)會計核算指引給會計，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計。三、采用傳統(tǒng)操作流程的公司，出納必須至少每周向會計移交單據(jù)一次，每月3號前（遇節(jié)假日順延）必須將上月所有單據(jù)移交給會計。四、出納每次向會計移交單據(jù)時，必須編制《現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報告》（該報告一式兩份），由會計在2個工作日內(nèi)核對完畢并簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。五、每月5號前（遇節(jié)假日順延），出納必須將上月所

7、有銀行對賬單原件（要取得銀行蓋章）和《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（一式兩份）移交會計。會計對銀行對賬單與《余額調(diào)節(jié)表》的核對要求如下：1、余額調(diào)節(jié)表的單位日記賬余額是否與NC總賬的“銀行存款”科目余額一致；2、余額調(diào)節(jié)表的銀行對賬單余額是否與銀行紙質(zhì)對賬單余額一致；3、余額調(diào)節(jié)表的兩邊調(diào)整后余額是否一致。4、關(guān)注銀行對賬單上是否存在異常事項，并檢查調(diào)節(jié)事項的真實性和合理性。5、核對無誤后會計在銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表上簽名確認，雙方各執(zhí)一份留存。六、對于《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》中超期未收與未付款項，會計必須監(jiān)督出納做好以下工作：1、對于銀收企未收，超過1個月以上的必須要

8、求銀行補制單據(jù)入賬；2、對于銀付企未付