《公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座》PPT課件

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1、公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新—組織、控制、報(bào)告中國(guó)培訓(xùn)師大聯(lián)盟www.china-trainers.com1導(dǎo)言2國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)程與框架會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)通則會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)工作管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度辦法規(guī)定從業(yè)人員繼續(xù)教育基礎(chǔ)工作規(guī)范檔案管理基本規(guī)范具體規(guī)范3財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新意義國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度4會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控5財(cái)務(wù)組織財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新內(nèi)容6財(cái)務(wù)組織7企業(yè)組織基本結(jié)構(gòu)決策監(jiān)督執(zhí)行8企業(yè)信息溝通系統(tǒng)內(nèi)部管理層股東政府外部企業(yè)信息債權(quán)人9財(cái)務(wù)組織內(nèi)容法人治理結(jié)構(gòu)管理監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)人員委派崗位職務(wù)分工10法人治理結(jié)構(gòu)國(guó)

2、外歐洲大陸法英美海洋法國(guó)內(nèi)《公司法》要求證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》要求國(guó)務(wù)院《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》要求11法人治理結(jié)構(gòu)歐洲大陸法（二元理事會(huì)）股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理12法人治理結(jié)構(gòu)英美海洋法（一元理事會(huì)）股東大會(huì)董事會(huì)經(jīng)理審計(jì)委員會(huì)13法人治理結(jié)構(gòu)我國(guó)《公司法》股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)經(jīng)理14法人治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)15法人治理結(jié)構(gòu)證監(jiān)會(huì)、經(jīng)貿(mào)委《上市公司治理準(zhǔn)則》要求設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)：檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核對(duì)內(nèi)

3、部控制進(jìn)行考核檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況16法人治理結(jié)構(gòu)（現(xiàn)狀）股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理17法人治理結(jié)構(gòu)（設(shè)想）股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理18管理監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)總監(jiān)內(nèi)部審計(jì)19財(cái)務(wù)總監(jiān)國(guó)外財(cái)務(wù)總監(jiān)ChiefFinancialOfficer(CFO)FinanceDirector我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督型監(jiān)督管理型管理型20財(cái)務(wù)總監(jiān)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本要求：委派聘任制雙向報(bào)告制21財(cái)務(wù)總監(jiān)董事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)理聘任報(bào)告聘任報(bào)告22財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本職責(zé)：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)并受其委托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)控；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢和檢

4、查；協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。23內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標(biāo)是否達(dá)到。24內(nèi)部審計(jì)職能部門內(nèi)部審計(jì)總經(jīng)理授權(quán)報(bào)告監(jiān)督25法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)總經(jīng)理內(nèi)部審計(jì)職能部門26內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)審計(jì)管理審計(jì)效益審計(jì)27財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體設(shè)置模式獨(dú)立型分離型托管型設(shè)置模式的動(dòng)態(tài)管理28設(shè)置模式---獨(dú)立企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)29設(shè)置模式---分離財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)企業(yè)分離其他單位30設(shè)置模式---托管托管企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)其他單

5、位31會(huì)計(jì)人員委派委派對(duì)象個(gè)別財(cái)務(wù)人員全部財(cái)務(wù)人員委派管理資格認(rèn)定人事待遇關(guān)系培訓(xùn)與考核報(bào)告制度任期與輪換32崗位職務(wù)分工不相容職務(wù)的分離原則若干個(gè)職務(wù)崗位如由一個(gè)人（部門）辦理，可能發(fā)生錯(cuò)弊并可能掩蓋錯(cuò)弊，對(duì)這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。33不相容職務(wù)分離授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)監(jiān)督審核職務(wù)34不相容職務(wù)分離會(huì)計(jì)記錄財(cái)產(chǎn)保管業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督授權(quán)批準(zhǔn)35崗位說(shuō)明書崗位名稱崗位職責(zé)描述（崗位職責(zé)系統(tǒng)圖）崗位上下關(guān)系崗位任職條件36財(cái)務(wù)控制37企業(yè)業(yè)務(wù)模型構(gòu)造現(xiàn)金籌資投資采購(gòu)生產(chǎn)（存貨）銷售工資固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）38貨幣資金業(yè)務(wù)控制貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作貨幣資金業(yè)務(wù)

6、流程再造39貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)概述貨幣資金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)40貨幣資金業(yè)務(wù)概述貨幣資金償還應(yīng)付帳款原材料固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）在產(chǎn)品產(chǎn)成品應(yīng)收帳款現(xiàn)銷管理、銷售費(fèi)用等賒銷營(yíng)業(yè)人工成本買入賣出股東投資股利債權(quán)人償還借入賒購(gòu)現(xiàn)購(gòu)41貨幣資金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端截留各種現(xiàn)金收入挪用資金虛報(bào)冒領(lǐng)出借帳號(hào)（洗錢）現(xiàn)金超額存放白條抵庫(kù)非法違規(guī)出借42貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離2．資金預(yù)算控制3．庫(kù)存現(xiàn)金控制4．銀行存款控制5．財(cái)務(wù)印章控制6．定額備用金控制43貨幣資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作貨幣資金業(yè)務(wù)收支體系貨幣資金開(kāi)支及審批權(quán)限44貨幣資金開(kāi)支審批權(quán)限授權(quán)

7、批準(zhǔn)的范圍授權(quán)批準(zhǔn)的層次授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任授權(quán)批準(zhǔn)的程序（審批權(quán)限一覽表）45審批權(quán)限一覽表46門市收現(xiàn)流程出納提現(xiàn)流程郵售業(yè)務(wù)收現(xiàn)流程零星費(fèi)用報(bào)銷流程支票領(lǐng)用簽發(fā)流程備用金領(lǐng)用、核銷流程貨幣資金業(yè)務(wù)流程47流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本報(bào)表決策內(nèi)連接外連接流程線說(shuō)明YN48流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證報(bào)表副本帳本過(guò)帳來(lái)源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點(diǎn)簽名合并注銷流程線兩種