審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

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1、經(jīng)濟(jì)系經(jīng)濟(jì)管理——審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)報(bào)告成都理工大學(xué)審計(jì)專項(xiàng)模擬實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)模擬實(shí)習(xí)所屬課程名稱審計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)類型專項(xiàng)實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)日期班級(jí)學(xué)號(hào)姓名成績5經(jīng)濟(jì)系經(jīng)濟(jì)管理——審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)報(bào)告經(jīng)濟(jì)系經(jīng)濟(jì)管理—審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)概述：【實(shí)驗(yàn)?zāi)康募耙蟆繉徲?jì)模擬實(shí)驗(yàn)教學(xué)是引導(dǎo)學(xué)生將理論知識(shí)向?qū)嵺`轉(zhuǎn)化的重要環(huán)節(jié)，在審計(jì)專業(yè)教學(xué)中發(fā)揮著十分重要的作用。學(xué)習(xí)目的主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂上缺乏實(shí)踐的不足，提高學(xué)生的實(shí)踐操作能力，縮短學(xué)生步入社會(huì)的適應(yīng)期，提高審計(jì)學(xué)專業(yè)學(xué)生發(fā)現(xiàn)線索、查找錯(cuò)弊問題、綜合分析

2、判斷和作出評價(jià)及提出建議的綜合能力。通過這次實(shí)訓(xùn)要求能夠?qū)徲?jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論有機(jī)結(jié)合起來，并在實(shí)際的演練中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對審計(jì)過程的了解、熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)?！緦?shí)驗(yàn)環(huán)境】：學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理中心實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：【實(shí)驗(yàn)過程及結(jié)論】在兩周的模擬實(shí)訓(xùn)中，我們學(xué)習(xí)了以下內(nèi)容：一、對應(yīng)收賬款的審查審計(jì)目標(biāo)：確定被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款是否真實(shí)；確定應(yīng)收賬款的余額是否正確；確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所擁有；確定應(yīng)收賬款的可收回性；確定應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的分類是否

3、恰當(dāng)；確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。在對應(yīng)收賬款進(jìn)行審查時(shí)我們編制了應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)合加計(jì)正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬數(shù)核對相符。同時(shí)要抽取業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、核對，抽取時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：1、臨近報(bào)表日的記賬憑證。2、摘要特殊的記賬憑證。3、金額較大的記賬憑證。核對內(nèi)容包括：1、原始憑證是否齊全；2、記賬憑證與原始憑證是否相符；3、財(cái)務(wù)處理是否正確；4、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。在抽取業(yè)務(wù)核對時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在多筆應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款往來同掛業(yè)務(wù)處理，找出問題之后需要我們編制分錄進(jìn)行調(diào)整，也需要進(jìn)

4、行不定期對賬，對往來賬款的不定期清理。在這步操作中，我不明白什么是往來同掛，沒有找出存在的問題，也無法進(jìn)行恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整以及編寫審計(jì)說明。二、對應(yīng)付賬款進(jìn)行審查確定期末應(yīng)付賬款是否存在；確定期末應(yīng)付賬款是否為被審計(jì)單位應(yīng)履行的償還業(yè)務(wù)；確定應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還記錄是否完整；確定應(yīng)付賬款期末余額是否正確；確定應(yīng)付賬款的披露是否正確。5經(jīng)濟(jì)系經(jīng)濟(jì)管理——審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)報(bào)告我們編制了應(yīng)付賬款明細(xì)表、對應(yīng)付賬款明細(xì)余額進(jìn)行分析并作必要的重新分類、查找未入賬的應(yīng)付賬款、抽取未能函證、期末余額變動(dòng)較大以及函證未果的明

5、細(xì)賬戶進(jìn)行替代測試。最初不明白替代測試的目的但也把學(xué)習(xí)內(nèi)容完成，沒有及時(shí)詢問老師，學(xué)習(xí)應(yīng)該搞懂每一個(gè)環(huán)節(jié)才能讓這門課的價(jià)值體現(xiàn)出來。三、對貨幣資金的審查（主要包括對銀行存款的審查）銀行存款審計(jì)是指對銀行存款及其收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性、和合法性進(jìn)行的審查。主要內(nèi)容有：審查銀行存款內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；審查銀行存款余額的真實(shí)性和正確性；審查銀行存款收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性和合法性。用銀行對賬單同企業(yè)銀行存款日記賬記錄逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，需要重點(diǎn)關(guān)注未達(dá)賬項(xiàng)。在逐筆核對過程中發(fā)現(xiàn)了在工行新民支行賬戶

6、企業(yè)存在多記和少記收入和支出的情況，找出問題之后編制分錄進(jìn)行了調(diào)整。四、對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查主要對被審計(jì)單位固定資產(chǎn)增減、使用的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法是否適當(dāng)；審計(jì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)；確定固定資產(chǎn)的期末余額是否正確。編制固定資產(chǎn)明細(xì)表，注意固定資產(chǎn)的分類，檢查賬面價(jià)值和計(jì)提折舊以及處置后的凈利潤。要審查賬務(wù)處理是否正確，審查確認(rèn)固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬以及實(shí)物資產(chǎn)的一致性。經(jīng)檢查后發(fā)現(xiàn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為負(fù)，進(jìn)一步檢查固定資產(chǎn)清理報(bào)廢單，確認(rèn)捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)存在過度計(jì)提折舊的情

7、況，還需要對折舊計(jì)算的處理進(jìn)行進(jìn)一步審查。五、對營業(yè)收入的審查1、編制主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)合加計(jì)正確2、與總賬數(shù)核對3、主營業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)收入總數(shù)與利潤表營業(yè)收入本年累計(jì)核對比較本期各月各類主營業(yè)務(wù)收入的波動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢是否正常，是否符合被審計(jì)單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律，查明是否存在重大異常。抽取若干張發(fā)貨單，審查出庫日期、品名、數(shù)量等是否與發(fā)票、銷售合同、記賬憑證等一致。銷售的截止測試：通過測試資產(chǎn)負(fù)債表日前若干天且金額大的發(fā)貨單據(jù)，將應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對；同時(shí)，從應(yīng)

8、收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天且金額較大的憑證，與發(fā)貨單據(jù)核對，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象。有銷售退回的，檢查手續(xù)是否符合規(guī)定，結(jié)合原始銷售憑證檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。六、對營業(yè)成本的審查審計(jì)目標(biāo)：確定本期記錄的營業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)；確定本期營業(yè)成本的記錄是否完整；確定與營業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)5經(jīng)濟(jì)系經(jīng)濟(jì)管理——審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)報(bào)告是否已恰當(dāng)記錄；確定營業(yè)成本是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間