會計(jì)手工做賬實(shí)務(wù)培訓(xùn)模擬企業(yè)案例資料

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1、會計(jì)手工做賬實(shí)務(wù)培訓(xùn)模擬企業(yè)案例資料-重慶市新渝家俱廠單位名稱：重慶市新渝家俱廠企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司單位地址：重慶高新區(qū)石新路88號（400039）電話：6860000主要生產(chǎn)產(chǎn)品：辦公桌椅和布藝沙發(fā)存貨核算方法：月末一次加權(quán)平均法固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法輔助生產(chǎn)成本分配方法：直接分配法部門設(shè)置：該廠屬于連續(xù)生產(chǎn)企業(yè)，設(shè)有一車間和二車間兩個基本生產(chǎn)車間，機(jī)修車間和配電房兩個輔助生產(chǎn)車間，設(shè)一個原料庫房和一個成品庫房，另設(shè)行政辦公室和銷售部財(cái)務(wù)崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：王紅英，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作，會計(jì)：王莉，負(fù)責(zé)編制記賬憑證；會計(jì)：

2、孫一，負(fù)責(zé)審核記賬憑證，登記賬簿及編制報表工作；出納：陳沖，負(fù)責(zé)出納工作。單位負(fù)責(zé)人：李明稅務(wù)信息：稅務(wù)登記號：該企業(yè)為增值說一般納稅人，稅號為：510314689245128；稅務(wù)征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收，注冊類型：生產(chǎn)企業(yè)，隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)，城市維護(hù)建設(shè)稅率：7%，教育附加：3%；增值稅率：17%,營業(yè)稅率：5%，所得稅稅率：25%，收款國庫：高新區(qū)支金庫開戶銀行：工行高新支行，賬號：262205賬務(wù)處理程序：采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。二．企業(yè)2008年各賬戶年初余額，1-11月份累計(jì)發(fā)生額，11月份科目余額表（略）企

3、業(yè)2008年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.1日，取現(xiàn)備用40000；提現(xiàn)備用借：庫存現(xiàn)金40000貸：銀行存款-工行400002.1日，購現(xiàn)金支票，支付工本費(fèi)20元；付工本費(fèi)借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)20貸：銀行存款-工行203.1日，繳納上月提取的養(yǎng)老保險，失業(yè)保險費(fèi)18000，用社會保險費(fèi)專用繳款書轉(zhuǎn)賬支付。繳納上月保險費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)18000貸：銀行存款-工行180004.1日，繳納上月未交增值稅85000，營業(yè)稅5000，城市維護(hù)建設(shè)稅6300，教育費(fèi)附加2700；繳納上月相關(guān)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交8500

4、0-應(yīng)交營業(yè)稅5000-應(yīng)交城建稅6300-應(yīng)交教育費(fèi)附加2700貸：銀行存款-工行990005.1日，銷售布藝沙發(fā)300套給華福商場，單價：3000，稅率17%，貨已發(fā)出，稅票已開，款未收到；銷售商品，款未收到借：應(yīng)收賬款-華福商場1053000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）1530006.1日，從馬家?guī)r木材市場購入木料，增值稅發(fā)票上注明該批木料30方，貨款27000，增值稅4590，轉(zhuǎn)支支付；購入材料，款已付并未入庫借：在途物資-木料27000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4590貸：銀行存款-工行3

5、15907.2日，從重棉二廠購入布料5000米，不含稅價80000，稅率17%，發(fā)票等結(jié)算憑證已到，材料已驗(yàn)收入庫，貨款及稅款已轉(zhuǎn)賬支付；購入材料，款已付，并入庫借：原材料-布料80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）13600貸：銀行存款-工行936008.2日，出售給個體戶王渝報廢的邊角余料，收入現(xiàn)金100元；出售邊角余料借：庫存現(xiàn)金100貸：其他業(yè)務(wù)收入1009.2日，購買辦公用膠水；購買辦公脫水借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)250貸：庫存現(xiàn)金25010．2日，收到臨時工劉崗交來押金；收到劉嵐押金借：庫存現(xiàn)金300貸：其他應(yīng)收款-劉嵐3

6、0011.2日，從云南宜豐木材廠購入木料1000方，不含稅價890000，稅率17%，運(yùn)費(fèi)2500，發(fā)票等結(jié)算憑證已到；購入材料，款已付，并入庫借：原材料-木料89250應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）15130貸：銀行存款-工行104380012.3日，付電視臺廣告費(fèi)10000；支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)10000貸：銀行存款-工行1000013.3日，銷售給南亞家俱城辦公桌椅1000套，單價1500，稅率17%，雙方合同規(guī)定，付款條件為2/10，1/20，N/30；銷售辦公桌椅借：應(yīng)收賬款-南亞家俱城1755000貸：主營業(yè)務(wù)收

7、入1500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）25500014．3日，收到大華商場預(yù)定明年布藝沙發(fā)的貨款30萬；收到預(yù)付貨款借：銀行存款-工行300000貸：預(yù)收賬款-大華商城30000015．3日，銷售布藝沙發(fā)80套給南亞家俱城，單價3000，稅率17%，銷售當(dāng)日收到南亞家俱城開出并承兌的面值280800的商業(yè)匯票，匯票期限為6個月，票面利率6%；銷售商品，收到匯票借：應(yīng)收票據(jù)-面值（南亞家俱城）280800貸：主營業(yè)務(wù)收入-布藝沙發(fā)240000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）4080016．3日，持光明公司2008年9月3日開具的

8、商業(yè)承兌匯票，到銀行申請貼現(xiàn)，該票據(jù)的票面金額為60萬，期限為6個月，票面利率6%，貼現(xiàn)利率7.5%；商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款-工行606412.5貸：應(yīng)收票據(jù)-面值（光明公司）600000財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支6412.517.3日，以