《全面預算培訓》ppt課件

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1、全面預算培訓目錄：為什么要搞全面預算管理如何實施全面預算管理成功實施全面預算管理的條件和要點全面預算是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。--安達信《全球最佳實務數據庫》業(yè)界定義Abudgetisasystematicmethodofallocatingfinancial,physical,andhumanresourcestoachievestrategicgoals.Companiesdevelopbudgetsinordertomonitorpro

2、gresstowardtheirgoals,helpcontrolspending,andpredictcashflowandprofit.經營預算是指企業(yè)對日常經營活動的具體安排。具體包括銷售預算、生產預算、采購預算、直接材料消耗預算、直接人工成本預算、制造費用預算、管理費用預算、財務費用預算、銷售費用預算等資本預算是指投資層面上的預算，包括固定資產投資預算、債券投資預算、權益性資本投資預算財務預算是指報表層面上的預算，包括預計資產負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表全面預算的內容涵蓋經營預算、資本預算、財務預算三大類全面預算企業(yè)的戰(zhàn)略階段性戰(zhàn)略目標企業(yè)通過對外部環(huán)境和內部因素進行

3、分析，再結合競爭者將要采取的戰(zhàn)略，綜合平衡后探索一條最適合自身發(fā)展的路徑，即企業(yè)的戰(zhàn)略。企業(yè)制定戰(zhàn)略的目的就是為了揚長避短、趨利避害，最終獲得更大的價值企業(yè)在制定戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標后，需要將戰(zhàn)略目標進行分解形成階段性戰(zhàn)略目標，通常以一年為一個周期。有了階段戰(zhàn)略目標后，要求企業(yè)有計劃有步驟的完成各個階段的戰(zhàn)略目標，最終實現(xiàn)企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標企業(yè)為了各個階段的戰(zhàn)略目標，需要對企業(yè)的人、財、物、供、產、銷進行統(tǒng)籌安排。銷售部門編制銷售預算，確定將要銷售的產品品種、數量、單價、回款時點與金額。生產部門編制生產預算，確定將要生產和結存的產品品種、數量。采購部門編制采購預算，確定將要采購原料的品種

4、、數量、單價、付款時點與金額。各部門根據企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要編制費用預算。人資部門編制直接人工成本預算，等等。財務部門匯總各種預算，編制產品成本預算表，最后形成利潤表、資金預算表、預計資產負債表。企業(yè)就是通過這些預算報表的編制，來統(tǒng)籌和分配資源，目的是為了保證每項作業(yè)都能在最及時的時點上配置最恰當數量的資源，最后實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。并且，所有預算報表在編制過程中均要求符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，否則不予批準。所有經過批準后的預算報表，均要求落實目標責任制，將各責任人的利益和目標的實現(xiàn)進行捆綁，來保證企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，這就是全面預算的內容。將全面預算的內容生動化、形象化后，表述如下：全面

5、預算可以細化和量化企業(yè)戰(zhàn)略目標，優(yōu)化配置各種資源每個企業(yè)都有自己的夢想，如果夢想都是正確的，那么第一步完成了-----“做了正確的事”第二步，“正確的做事”，將夢想變?yōu)楝F(xiàn)實。企業(yè)將戰(zhàn)略目標分解，分解為N個小目標，這樣，戰(zhàn)略經過層層細化后，就可以知道薄弱點以及關鍵控制點，就可以找到完成目標的路徑。如果分解之后的每個小目標都能保質保量地完成，那么，最終目標肯定也能很好地完成企業(yè)的資源是有限的，如何調配資源是一門很精深的科學。如，企業(yè)將資金都用于招待上，那么企業(yè)就不能運轉；如果企業(yè)沒有吃喝玩樂這一項支出，也有可能影響到企業(yè)的運轉。到底多少合適？在什么場合、什么時點使用？又如企業(yè)需要500

6、0萬的投資款，如何保證及時支付？------需要通過預算…現(xiàn)代戰(zhàn)略預算可以細化和量化企業(yè)戰(zhàn)略目標；優(yōu)化配置企業(yè)資源是預算管理的一項核心職能。廣州北京韶關株洲武昌舉例：戰(zhàn)略是從廣州到北京全面預算可以提高企業(yè)管理水平，規(guī)避經營風險路段分解道路類型道路狀況速度耗時所走路程廣州市內路段普通擁擠30公里/小時1小時30公里廣州高速入口—株洲路段高速正常90公里/小時6小時540公里株洲-長沙路段高速堵車50公里/小時1小時50公里………………合計：廣州-北京………30小時3000公里繼續(xù)沿用廣州到北京的案例…在總戰(zhàn)略目標分解的過程中，我們分析各個路段，就可以發(fā)現(xiàn)很多問題，然后確定分解之后的每

7、個小目標，如下表假設上表的計量是科學的，那么，我們已經做好了事前防范風險的準備；接下來，就要控制執(zhí)行的情況。如在廣州市內路段不得低于30公里每小時的速度前進等。但如果汽車走錯了一個岔路，在廣州市內耗時1個半小時，導致小目標沒有實現(xiàn)，那么修正路段分解道路類型道路狀況速度耗時所走路程廣州市內路段普通擁擠20公里/小時1.5小時30公里廣州高速入口—株洲路段高速正常98.2公里/小時5.5小時540公里………………杜邦成長案例帶來的啟示“凱撒型經營管理”亨利、尤金公司規(guī)模不