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1、【MeiWei81-優(yōu)質實用版文檔】青花魚（北京）健康產業(yè)科技有限公司2018年財務分析報告 1.主要會計數(shù)據(jù)摘要2.基本財務情況分析2-1資產狀況截至20XX年3月31日，公司總資產20.82億元。2-1-1資產構成公司總資產的構成為：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產凈值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：(1)流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。(2)長期投資：GGGGG2億元，GGGGG1
2、.08億元，GGGG3496萬元。(3)固定資產凈值：GGGG凈值4.8億元，GGGGG等房屋凈值2932萬元。(4)無形資產：GGGGGG攤余凈值8134萬元，GGGGG攤余凈值5062萬元。(5)長期待攤費用：GGGGG攤余凈值635萬元，GGGGG攤余凈值837萬元。2-1-2資產質量(1)貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。(2)長期性經營資產：由GGGGG構成，共計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一
3、定利潤。(4)保值增值性好的長期投資：由GGGG與GGGG的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且GGGG的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產總計18.83億元，占總資產的90%，說明公司現(xiàn)有的資產具有良好的質量。2-2負債狀況截至20XX年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。目前公司資產負
4、債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經營狀況及變動原因扣除GGGG影響后，20XX年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20XX年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務收入本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：(1)GGGG收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系GGGGGGGGGGG【MeiWei81-優(yōu)質實用版文檔】【MeiWei81-優(yōu)質實用版文檔】增加所致。(1)GGGGG126萬元，同比增加3萬元，增
5、長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。(2)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少;二、GGGG辦理結算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按GGGG項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。2-3-2主營業(yè)務成本本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構成，分析如下：(1)GGGG營業(yè)成本993萬
6、元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是GGGGGGG計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務利潤本期其他
7、業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業(yè)務由GGGG部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：①總額差異：20XX年考核獎515萬元較20XX年考核獎457萬元在總額上增加了58
