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《淺議企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)中存在地問題及對策》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、實用文檔淺談皖北煤炭企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀、問題及建議內(nèi)容提要：本文闡述了全面預算管理在企業(yè)中實施的重要意義，簡要介紹了皖北大型煤炭生產(chǎn)企業(yè)全面預算的編制方法、編制流程、執(zhí)行過程監(jiān)控、執(zhí)行結(jié)果考核等預算管理環(huán)節(jié)的具體做法，并就皖北煤炭企業(yè)實行全面預算管理存在的問題進行分析，針對問題提出了相關(guān)的措施建議，以期全面預算管理制度能更好地發(fā)揮對企業(yè)發(fā)展的保駕護航作用。關(guān)鍵詞：全面預算管理問題建議一、全面預算管理在企業(yè)中實施的意義全面預算管理是利用預算對組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企
2、業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。企業(yè)實行全面預算管理具有十分重要的意義。1.利于提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力。企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，就需要將后續(xù)經(jīng)營目標提高到戰(zhàn)略高度，企業(yè)的“短安排、長計劃”應(yīng)依靠企業(yè)的預算制度并有效執(zhí)行。將戰(zhàn)略目標通過全面預算流程加以固化與量化，可以確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。2.利于對日常的經(jīng)濟活動進行控制，提高企業(yè)的管理水平。文案大全實用文檔實施全面預算管理，把企業(yè)的經(jīng)營責任和經(jīng)營目標全面地落實到企業(yè)的各個單位、各個部門和各個環(huán)節(jié)。對預算和實際完成情況進行對比分析，利于及時地發(fā)現(xiàn)預算與實際產(chǎn)生差異的原因，
3、反饋給每個責任中心，使各個責任中心能夠及時地采取相關(guān)的措施，加強對薄弱環(huán)節(jié)的控制，保證預算活動的順利實施。3.有利于高效使用企業(yè)資源，增強企業(yè)的市場競爭力。預算過程和預算指標數(shù)據(jù)是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點。通過全面預算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限資源進行最佳的安排使用，避免資源浪費和低效率使用，激勵相關(guān)主體追求盡量高的收入增長和盡量低的成本費用，對市場變化和成本節(jié)約造成的影響作出迅速有效的反應(yīng)，從而提升企業(yè)的市場競爭能力。二、皖北煤炭企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀1.預算使用的方法。生產(chǎn)預算、銷售預算、投資預算采用零基預算法編制。其優(yōu)點：
4、(1)有利于提高員工的“投入—產(chǎn)出”意識；(2)有利于合理分配內(nèi)部資源；(3)有利于發(fā)揮基層單位參與預算編制的積極性和創(chuàng)造性；(4)有利于提高預算質(zhì)量和管理水平。其缺點：(1)編制工作量大、時間較長；(2)分層、排序和要素分配時，難以避免受主觀影響，容易引起部門之間的矛盾；(3)煤礦生產(chǎn)受地質(zhì)條件變化影響較大，產(chǎn)生預算偏差的可能性也較大，調(diào)整較頻繁；(4)基層單位工作項目“輕重緩急”都是相對的，過分強調(diào)零基預算，可能會導致基層單位相關(guān)人員只注重短期利益，不重視煤炭開采布局和水平延深，忽視本單位整體和長遠利益。文案大全實用文檔費用
5、預算中的管理費用預算、銷售費用預算采用增量預算法編制。其優(yōu)點：（1）預算編制工作量較少；（2）費用測算有基礎(chǔ)，有較強的說服力；（3）可以避免各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和日常各級、各部門的各項管理工作產(chǎn)生劇烈的波動。其缺點；（1）年度經(jīng)營活動、勞動組合以及工作方式都以相同的方式繼續(xù)下去為假設(shè)前提；（2）不利于激勵基層單位、部門創(chuàng)新工作方法及持續(xù)改進；（3）容易造成基層單位、部門無限夸大工作量，缺乏降低成本的動力；（4）客觀上鼓勵將費用預算全部用光以便于明年可以爭取預算增量；（5）針對性和時效性不強，不可能因職能調(diào)整、工作量增減、人員變動及時
6、調(diào)整預算。在預算制行過程中，針對上述預算方法在實際工作中存在的缺陷和不足，輔以滾動預算法編制季度、月度預算，有利于對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況及時調(diào)整、修正預算，以利于保證預算的準確性及預算目標的實現(xiàn)。2.預算編制流程。預算編制流程圖如下：公司年度經(jīng)營目標文案大全實用文檔投資預算費用預算生產(chǎn)預算制造費用材料費用人員工資銷售預算生產(chǎn)預算管理費用預算銷售費用預算營業(yè)收入預算應(yīng)收帳款預算應(yīng)付賬款預算生產(chǎn)成本預算資金預算財務(wù)費用預算資產(chǎn)負債表/利潤表/現(xiàn)金流量表審核通過？否執(zhí)行是年度全面預算采取“兩上兩下”的編制方法：文案
7、大全實用文檔每年第四季度之初，企業(yè)董事會提出下一年度財務(wù)預算方案，包括煤炭生產(chǎn)計劃目標、開拓掘進目標、銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的假設(shè)條件及會計政策作為預算編制依據(jù)。生產(chǎn)預算（包括開拓進尺、掘進進尺）由企業(yè)總工程師牽頭，組織生產(chǎn)技術(shù)、通風防水地質(zhì)、機電運輸?shù)炔块T，根據(jù)各生產(chǎn)礦井預算年度地質(zhì)條件變化、井下生產(chǎn)布局、采場條件等確定；收入預算由分管經(jīng)營的副總經(jīng)理牽頭，組織銷售部門、經(jīng)營管理部門、財務(wù)等部門，充分調(diào)研分析市場及掌握市場信息動態(tài)，并結(jié)合對未來市場需求趨勢作出研判的基礎(chǔ)上確定；投資預
8、算由財務(wù)總監(jiān)牽頭，組織經(jīng)營管理部門、工程管理部門、財務(wù)等部門，根據(jù)預算年度投資規(guī)劃以及資金籌措方案研究確定；費用預算通常采用增量預算法，由經(jīng)營副總經(jīng)理牽頭，組織經(jīng)營管理部門、人力資源部門、財務(wù)等部門，根據(jù)預算年度機構(gòu)設(shè)置、職能調(diào)整、人員變動、工作量增減等因素研究
