《企業(yè)會計檔案管理》ppt課件

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1、會計檔案管理主要內(nèi)容一、會計檔案的概念二、會計檔案的特點三、會計檔案的作用四、會計檔案的管理體制五、會計檔案的收集歸檔范圍歸檔時間歸檔手續(xù)六、會計檔案的整理分類、保管期限、編號、編目、裝盒七、會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的概念會計檔案是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)該建帳的個體工商戶和其它組織在會計核算活動中形成的具有保存價值的原始記錄。是記載和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。它的范圍主要包括會計憑證、會計帳薄、財務(wù)報告等會計核算材料。二、會計檔案的特點1.專業(yè)性：會計檔案是由會計核算專業(yè)材料轉(zhuǎn)化而來的。會計核算即對會計對象進行連續(xù)、系統(tǒng)、完整

2、的記錄和計算。憑證、賬簿和報表都是在會計核算活動過程中為科學組織會計核算的需要而形成的。2.整體性：會計檔案中的憑證是最原始的記錄，賬簿是由憑證轉(zhuǎn)化而來的。財務(wù)報告由賬、簿匯總而成。憑證、賬簿、財務(wù)報告三種形式相互銜接，環(huán)環(huán)相扣，相互制約，顯示了較強的整體性。3.廣泛性：從形成會計檔案的部門與單位來看，凡是具備單獨會計核算的單位，包括各種機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體、部隊等，都會產(chǎn)生會計檔案，涉及面極為廣泛。4.固定性：會計系統(tǒng)包括工業(yè)會計、農(nóng)業(yè)會計、銀行會計、行政事業(yè)單位會計等。門類眾多，遍布生產(chǎn)流通和非生產(chǎn)流通各領(lǐng)域。但是其基本成分只有會計憑證、賬簿和報表三

3、種固定形式。三、會計檔案的作用1.依據(jù)作用：會計檔案是編制國家和地方預(yù)算、國家和部門經(jīng)濟計劃、單位預(yù)算及財務(wù)收支計劃的重要依據(jù)。2.參考作用：會計檔案可以為國家進行經(jīng)濟建設(shè)的計劃和決策提供可靠信息，是各部門、各單位管理、生產(chǎn)、經(jīng)營和事業(yè)活動的重要參考資料。3.證據(jù)作用：會計檔案是記錄各類經(jīng)濟活動，維護國家、集體和公民個人財產(chǎn)權(quán)益，查處經(jīng)濟犯罪活動的可靠依據(jù)。4.史料作用：會計檔案真實地記錄了各個歷史時期經(jīng)濟管理水平與狀況，是編寫經(jīng)濟管理、財政事業(yè)發(fā)展等專題的重要史料。四、會計檔案工作的管理體制我國實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的管理體制國家財政部與國家檔案局負責全

4、國會計檔案事務(wù)。各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監(jiān)督和檢查。各單位要加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。保證會計檔案規(guī)范整理、妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。會計責任：《辦法》第六條規(guī)定。會計應(yīng)當對每年形成的會計檔案按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊檔案員的責任：把會計檔案納入本單位檔案管理的系統(tǒng)內(nèi)，接收會計部門移交的會計檔案，對接收的檔案在會計裝訂成冊的基礎(chǔ)上進行分類、鑒定保管期限、編號、編目，安全保管、有效利用五、會計檔案的收集1.歸檔范圍會計文件材料

5、的歸檔范圍主要包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。財務(wù)會計管理性文件，制度規(guī)定等，經(jīng)費預(yù)算計劃、財務(wù)收支計劃；屬于經(jīng)營管理類中財務(wù)管理的內(nèi)容；職工錄用、轉(zhuǎn)正、退休審批材料；調(diào)資定級、工資年報，獎金及各種福利名

6、冊、屬于行政管理類中勞動人事與人力資源管理的內(nèi)容；清產(chǎn)核資材料屬于經(jīng)營管理類中資產(chǎn)管理的內(nèi)容。幾種不屬于會計檔案的材料2.歸檔時間當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年。期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管?！?.歸檔手續(xù)移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)

7、當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。六、會計檔案的整理（一）整理工作的原則和內(nèi)容會計檔案整理工作的原則是：按照會計核算材料的形成規(guī)律和特點，保持各類材料之間的歷史聯(lián)系，區(qū)別材料的不同保管價值和不同類型，方便保管和利用。會計檔案整理工作的主要內(nèi)容有分類、立卷、案卷排列與編目等。（二）會計檔案的分類會計檔案分類方法有年度–形式–保管期限分類法、年度–保管期限–組織機構(gòu)分類法、會計年度–形式–（憑證、賬簿、報表）–保管期限分類法、組織機構(gòu)–形式–保管期限分類法、等許多種分類方法。我們通常使用的是形式分類法和機構(gòu)（內(nèi)容）-形式分類法。1、形式分類法即會計檔案只分為憑證

8、、帳薄、財務(wù)報告、其他四類。在每一類中