《修訂財(cái)務(wù)管理新》ppt課件

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1、第五章財(cái)務(wù)管理1企業(yè)管理概論安徽工業(yè)大學(xué)教學(xué)內(nèi)容資金運(yùn)動(dòng)、資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益企業(yè)財(cái)務(wù)流程2教學(xué)目的與要求明確資金構(gòu)成和資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容了解財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、籌資決策與資金使用3第一節(jié)財(cái)務(wù)管理概述一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象及內(nèi)容二、企業(yè)的資金籌措三、投資管理4一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的對(duì)象財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金的運(yùn)動(dòng)構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的方面,這就是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)資金在經(jīng)營(yíng)過程中從貨幣資金開始,經(jīng)過若干階段,依次轉(zhuǎn)化其形態(tài),又回到貨幣資金的過程稱作資金循環(huán)。5財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容融資管理投資管理營(yíng)運(yùn)資金管理

2、利潤(rùn)分配與股利政策67二、企業(yè)的資金籌措企業(yè)資金籌措8二、企業(yè)的資金籌措資本成本與資本結(jié)構(gòu)資本成本是指企業(yè)取得和使用資本時(shí)所付出的代價(jià)。取得資本所付出的代價(jià)，主要指發(fā)行債券、股票的費(fèi)用，向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款的手續(xù)費(fèi)用等；使用資本所付出的代價(jià)，主要由貨幣時(shí)間價(jià)值構(gòu)成，如股利、利息等。9資本結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資本來源中權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系。在現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境中，運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于企業(yè)價(jià)值提高10三、投資管理貨幣的時(shí)間價(jià)值一定量的貨幣在周轉(zhuǎn)過程中由于時(shí)間因素而形成的價(jià)值增殖額。也可以說是沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率。財(cái)務(wù)投資中一般應(yīng)考慮貨幣的

3、時(shí)間價(jià)值11投資決策方法（一）傳統(tǒng)方法在進(jìn)行項(xiàng)目投資決策的指標(biāo)計(jì)算中不考慮投資項(xiàng)目未來現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值（1）投資回收期法投資回收期指從項(xiàng)目的投建之日起，用項(xiàng)目所得的凈收益償還原始投資所需要的年限。（2）會(huì)計(jì)收益率法會(huì)計(jì)收益率是投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)的平均每年獲得的稅后利潤(rùn)（會(huì)計(jì)收益）與初始投資額的之比12投資決策的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量方法在投資決策中考慮投資項(xiàng)目所帶來現(xiàn)金流量的時(shí)間價(jià)值，通過計(jì)算相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的方法。（1）凈現(xiàn)值法凈現(xiàn)值法是運(yùn)用投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值進(jìn)行投資評(píng)估的基本方法。（2）內(nèi)部報(bào)酬率法就是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率進(jìn)行投資評(píng)估的方法。13第二

4、節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表二、財(cái)務(wù)分析14一、財(cái)務(wù)報(bào)表——資產(chǎn)負(fù)債表基本概念資產(chǎn)是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。首先，資產(chǎn)是由過去交易或事項(xiàng)形成的資源，而不是由未來交易或事項(xiàng)形成的；其次資產(chǎn)預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。負(fù)債是企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的在將以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。所有者權(quán)益是企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值總量等于企業(yè)的負(fù)債額和所有者對(duì)企業(yè)的投資額的總和。15資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期〔如年末、季末、月末〕財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。該表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成,是靜態(tài)反映

5、企業(yè)某一時(shí)刻財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。其結(jié)構(gòu)原理是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”16資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債長(zhǎng)期投資流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債無(wú)形資產(chǎn)所有者權(quán)益遞延資產(chǎn)實(shí)收資本其它資產(chǎn)資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：年月日單位:萬(wàn)元17流動(dòng)資產(chǎn)的主要內(nèi)容：現(xiàn)金及有價(jià)證券現(xiàn)金:企業(yè)可以立即作為支付手段的資產(chǎn),在企業(yè)所擁有的全部資產(chǎn)中,現(xiàn)金流動(dòng)性最大。有價(jià)證券：有價(jià)證券是指具有一定價(jià)格和代表某種所有權(quán)或債權(quán)的憑證。包括股票和債券應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款:企業(yè)因賒銷商品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)存貨存貨:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備

6、的物資,包括各種原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品18固定資產(chǎn)概念：使用期限超過一年,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上,并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。管理內(nèi)容：固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)修理19資產(chǎn)負(fù)債表的作用綜合反映企業(yè)所擁有的資產(chǎn)及資產(chǎn)的分布與結(jié)構(gòu)反映企業(yè)資金來源構(gòu)成,了解企業(yè)的負(fù)債和所有著權(quán)利的結(jié)構(gòu),掌握企業(yè)的償債能力預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)20一、財(cái)務(wù)報(bào)表——損益表概念反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果大財(cái)務(wù)報(bào)表,由企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素構(gòu)成,是動(dòng)態(tài)反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。其主要原理:利潤(rùn)=收入-支出21損

7、益表示例22損益表作用反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。為預(yù)測(cè)企業(yè)贏利能力提供重要依據(jù)。為企業(yè)管理人員決定未來經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)23一、財(cái)務(wù)報(bào)表——現(xiàn)金流量表概念反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出一種會(huì)計(jì)報(bào)表作用企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況支付能力企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性2425二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)

8、有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流