公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)01ppt課件講義

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1、山東財(cái)政學(xué)院制作者：教授、碩士生導(dǎo)師趙英林公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)課程簡介與時(shí)間安排本課程大約24課時(shí)，安排6講的內(nèi)容：1.公司財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)2.公司財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念3.公司營運(yùn)資金管理4.公司財(cái)務(wù)控制5.公司收益與分配管理6.公司財(cái)務(wù)分析第一講：公司財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)一、財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是組織公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理公司財(cái)務(wù)關(guān)系的一門學(xué)科和一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。要理解公司財(cái)務(wù)管理這個(gè)概念，關(guān)鍵是先分析公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。（一）財(cái)務(wù)活動(dòng)所謂公司財(cái)務(wù)活動(dòng)就是指以現(xiàn)金收支為主的公司經(jīng)營資金運(yùn)動(dòng)的總稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

2、下，一切物資都具有一定的價(jià)值量，公司消耗掉的一些物資，生產(chǎn)出的商品，都是物資，用貨幣表示就是資金。公司從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須先擁有一定數(shù)量的資金。然后運(yùn)用這些資金購買生查資料和勞動(dòng)力；再把勞動(dòng)要素在生產(chǎn)過程中同技術(shù)、信息組合，生產(chǎn)出商品；商品要出售，收回投入的資金并取得利潤；利潤還要分配。這個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，一方面是資金的不斷收入與支出；另一方面表現(xiàn)為各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。我們可以將其圖示如下：貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金采購供應(yīng)環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)從貨幣收支看也可以表示為下圖如果我們?cè)侔岩?/p>

3、野擴(kuò)展，突破上面的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，看清公司全部資金收支活動(dòng)，它大致就是個(gè)大方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)：即：1.籌資引發(fā)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；2.投資引發(fā)的財(cái)務(wù)活動(dòng)；3.生產(chǎn)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)；4.公司分配資金或者利潤引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）財(cái)務(wù)關(guān)系所謂財(cái)務(wù)關(guān)系就是指公司在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，與上下左右各個(gè)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這方方面面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，包括公司籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、資金利潤分配等活動(dòng)中，與各個(gè)利益方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。我歸納了一下，大致有以下十種財(cái)務(wù)關(guān)系：1.公司同所有者（股東）的財(cái)務(wù)關(guān)系；2.公司同其被投資者（子公司

4、）的財(cái)務(wù)關(guān)系；3.公司同其債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系；4.公司同其債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系；5.公司內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；6.公司同其員工及其直系親屬的財(cái)務(wù)關(guān)系；7.公司同國家政府部門的財(cái)務(wù)關(guān)系；8.公司同其供應(yīng)商、客戶的財(cái)務(wù)關(guān)系；9.公司同其他非經(jīng)常交往單位發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系；10.公司同國外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)管理同公司的其他管理比較，具有以下特點(diǎn)：1.財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理公司的財(cái)產(chǎn)分為實(shí)物和貨幣，稱為物資管理與財(cái)務(wù)管理。其他管理有時(shí)使用實(shí)物量、使用價(jià)值量、或者勞動(dòng)量等等。財(cái)務(wù)管理是側(cè)重價(jià)值，

5、通過資金、成本、利潤等對(duì)公司價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)、分配等進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)管理是其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要錢，財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金，是資金的供應(yīng)、運(yùn)用、收回和分配，誰的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也離不開資金。3.財(cái)務(wù)管理是綜合管理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理是站在全局的角度，對(duì)公司系統(tǒng)的籌劃與控制，不管什么樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也不管發(fā)生在那個(gè)部門或者經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要以價(jià)值進(jìn)行衡度，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)反映和評(píng)價(jià)，自始至終把經(jīng)濟(jì)效益放在首位。所以，它處處講究成本觀念，處處考核成本；講求資金時(shí)間價(jià)值，追求效益，把利潤當(dāng)作主要指標(biāo)，追求綜合效益

6、三、財(cái)務(wù)管理的地位與作用根據(jù)系統(tǒng)論的原理，公司是一個(gè)由若干相互聯(lián)系、相互作用的要素構(gòu)成的具有特定功能的系統(tǒng)。公司有了資本、組織、人力資源、勞動(dòng)資料、技術(shù)和信息就能進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而產(chǎn)生經(jīng)營管理，形成管理系統(tǒng)。就現(xiàn)代公司講，至少應(yīng)該包括生產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購供應(yīng)管理系統(tǒng)、市場(chǎng)營銷管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、技術(shù)與信息管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等。不同的國家在不同的歷史時(shí)期，不同的公司在不同的公司生命周期，企業(yè)管理的重點(diǎn)是不相同的。但公司的財(cái)務(wù)管理始終處于重要地位，這與其管理資金分不開，因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)下的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以

7、貨幣為媒介。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的大中型公司，最高的副總裁是財(cái)務(wù)主管，（英文簡稱CFO），他主持制定財(cái)務(wù)政策和公司發(fā)展規(guī)劃，對(duì)公司總體管理產(chǎn)生重要影響，因而也最有希望升遷為總裁（CEO）。公司的會(huì)計(jì)長（總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)長（財(cái)務(wù)總監(jiān)）直接對(duì)其負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)長負(fù)責(zé)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)和審計(jì)。財(cái)務(wù)長負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和有價(jià)證券、籌資、投資和資金運(yùn)用。有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)、兼并和收購、法律事務(wù)以及制定規(guī)章等均為財(cái)務(wù)職責(zé)。由于公司辦任何事情都涉及到支付資金，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人都要參與項(xiàng)目的分析與規(guī)劃，所以，高級(jí)財(cái)務(wù)人員起著非正式的廣泛的影響作用

8、。公司的重大財(cái)務(wù)決策通常是由董事會(huì)決定，但決策前的方案篩選等準(zhǔn)備工作都是由財(cái)務(wù)部門完成的。財(cái)務(wù)部門對(duì)很多決策要做分析、評(píng)估，提出建議，對(duì)一些中小項(xiàng)目董事會(huì)有時(shí)也決策權(quán)下放，所以，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的權(quán)力是非正式的。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)信息化的進(jìn)程，財(cái)務(wù)管理的地位越來越重要。這主要表現(xiàn)在如下方面：1.隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，公司的國際交往日益頻繁，跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，公司已十分重視國際范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)決策，這既是財(cái)務(wù)管理的機(jī)遇也是對(duì)財(cái)務(wù)管