內(nèi)審流程_生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理_經(jīng)管營(yíng)銷_專業(yè)資料

《內(nèi)審流程_生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理_經(jīng)管營(yíng)銷_專業(yè)資料》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。

1、銀行內(nèi)部審計(jì)的基本流程（圖）?可分為以下基本步驟：一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)?審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)與授權(quán)。二、審計(jì)準(zhǔn)備A、初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍。B、研究背景資料。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)收集、研究審計(jì)對(duì)象的背景資料。背景資料主要包括其組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理情況、管理人員相關(guān)資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)的政策法規(guī)和預(yù)算資料等。如果在以前年度實(shí)施過(guò)內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)

2、度。C、成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間。D、準(zhǔn)備初步審計(jì)方案。審計(jì)方案是說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。E計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象。F、發(fā)出審計(jì)通知書?？筛秸{(diào)閱資料清單。?三、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查?外勤工作前期階段：審計(jì)座談會(huì)（進(jìn)點(diǎn)會(huì)談，形成會(huì)談紀(jì)要）。進(jìn)入正式審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)座談會(huì)，了解基本情況、說(shuō)明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要提供協(xié)助的范圍等。實(shí)地考察。審計(jì)人員實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單

3、位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。??討論（研讀）文件資料。對(duì)被審計(jì)單位提供的（或?qū)嵉乜疾爝^(guò)程中獲得的）文件資料進(jìn)行審閱、研讀。?編寫（初步）調(diào)查說(shuō)明書。審計(jì)人員可編寫簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說(shuō)明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。外勤工作中期階段：按照審計(jì)方案及審計(jì)要點(diǎn)，展開(kāi)分析性程序及實(shí)施必要的符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試以及發(fā)現(xiàn)抽樣或開(kāi)展詳細(xì)審查，并對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行必要記錄，做好審計(jì)工作底稿，包括記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，留下審計(jì)軌跡。外勤工作后期階段：梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)和提出審計(jì)建議，以備出具審計(jì)報(bào)告所用。根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工

4、作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)以及整理、歸類，以便查閱（此項(xiàng)工作亦可以在報(bào)告后進(jìn)行）。整個(gè)外勤工作過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督（包括交叉復(fù)核）。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理，工作底稿通用格式見(jiàn)附件。四、審計(jì)報(bào)告??退出會(huì)議。外勤工作結(jié)束前，重大審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)召開(kāi)退出會(huì)議。退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫（或指定專人負(fù)責(zé)）詳細(xì)的意見(jiàn)交換稿（或以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替）。召開(kāi)退出會(huì)議，應(yīng)就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意

5、見(jiàn)。撰寫審計(jì)報(bào)告。在意見(jiàn)交換稿的基礎(chǔ)上，根據(jù)與被審計(jì)單位溝通情況（包括反饋意見(jiàn)），正式編寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。審計(jì)報(bào)告的審核與報(bào)送。正式的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)，并送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)方。五、后續(xù)審計(jì)審計(jì)報(bào)告發(fā)布后，審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注和跟蹤被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的執(zhí)行情況。六、審計(jì)

6、評(píng)價(jià)?由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及審計(jì)部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)督促相關(guān)審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出總結(jié)、評(píng)價(jià)，以及根據(jù)實(shí)際情況提出相關(guān)的意見(jiàn)和建議。八、審計(jì)檔案審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)、形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并歸檔保管。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)報(bào)告常見(jiàn)類型及配套工作底稿要求一、報(bào)告類型及報(bào)送對(duì)象（一）報(bào)告類型離任審計(jì)報(bào)告（任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告）、常規(guī)審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（內(nèi)控與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告、授信業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、票據(jù)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)

7、報(bào)告、理財(cái)業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、反洗錢專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告、信息科技專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)連續(xù)性專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等）、后續(xù)審計(jì)報(bào)告以及指定性的其他臨時(shí)性檢查報(bào)告。（二）報(bào)送對(duì)象按報(bào)送對(duì)象，大致可分成對(duì)內(nèi)報(bào)送、對(duì)外報(bào)送兩種基本類型。對(duì)外報(bào)送對(duì)象，通常為監(jiān)管部門以及行業(yè)協(xié)會(huì)。二、報(bào)告基本格式多采用三段式，即基本情況概述（或檢查組織情況或評(píng)價(jià)）、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（或風(fēng)險(xiǎn)隱患）、審計(jì)評(píng)價(jià)或建議。三、基本流程（詳見(jiàn)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本流程）分成審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)、審計(jì)準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查、審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)、審計(jì)評(píng)價(jià)

8、等環(huán)節(jié)。四、工作底稿審計(jì)報(bào)告的差異性（異質(zhì)性），決定了工作底稿記錄內(nèi)容及相關(guān)要求的差異性，但又不可否認(rèn)格式所體現(xiàn)的同質(zhì)性。在邏輯上，運(yùn)用逆向思維，即從報(bào)告—報(bào)告與底稿的邏輯關(guān)系—問(wèn)題確認(rèn)—問(wèn)題揭示（發(fā)現(xiàn)），演繹和歸納出審計(jì)底稿的基本格式（基本要素）。應(yīng)當(dāng)指出，涉及審計(jì)報(bào)告類別要求時(shí)，務(wù)必緊密結(jié)合有關(guān)審計(jì)方案及編制相應(yīng)工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程及歸納和揭示發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及提出工作建議。工作底稿通