《營運(yùn)資金管理概述》ppt課件

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1、第九章營運(yùn)資金管理第一節(jié)營運(yùn)資金管理概述一、營運(yùn)資金管理概述營運(yùn)資金是指企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用再流動資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義何狹義之分。廣義的流動資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)總額;狹義營運(yùn)資金也稱凈營運(yùn)資金,是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)減流動負(fù)債后的余額。因此,營運(yùn)資金管理即包括流動資產(chǎn)管理,也包括流動負(fù)債管理。營運(yùn)資金管理包括:流動資產(chǎn)管理流動負(fù)債管理流動資產(chǎn)的概念流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括:現(xiàn)金短期投資應(yīng)收及預(yù)付款項存貨流動資產(chǎn)的特點(diǎn)(1)占用形態(tài)具有變動性(2)流動性強(qiáng),周轉(zhuǎn)速度快(3)占用數(shù)量具有較大的波動性(4)流動資金的來源

2、具有多樣性流動負(fù)債的概念流動負(fù)債是指需要在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。包括:銀行借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金等營運(yùn)資金的政策營運(yùn)資金政策包括營運(yùn)資金的持有政策和營運(yùn)資金籌集政策,它們分別研究如何確定營運(yùn)資金持有量和如何籌集營運(yùn)資金兩個方面的問題。營運(yùn)資金持有政策寬松的營運(yùn)資金持有政策(風(fēng)險小、收益?。┚o縮的營運(yùn)資金持有政策(風(fēng)險大、收益大)適中的營運(yùn)資金持有政策(風(fēng)險適中、收益適中)營運(yùn)資金持有政策(圖示)營運(yùn)資金籌集政策配合型的籌資政策(風(fēng)險適中、收益適中)激進(jìn)型的籌資政策(風(fēng)險大、收益大)保守型的籌資政策(風(fēng)險小、收益?。┡浜闲偷幕I資政策(圖

3、示)固定資產(chǎn)資產(chǎn)與融資短期流動資產(chǎn)短期資金長期資金長期流動資產(chǎn)時間激進(jìn)型的籌資政策(圖示)固定資產(chǎn)資產(chǎn)與融資短期流動資產(chǎn)短期資金長期資金長期流動資產(chǎn)時間保守型的籌資政策(圖示)固定資產(chǎn)資產(chǎn)與融資短期流動資產(chǎn)短期資金長期資金長期流動資產(chǎn)時間

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