會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)

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1、會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)徐俊第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.1模擬公司基本概況北京市中環(huán)電器公司是生產(chǎn)、銷售吸塵器和電吹風(fēng)的小型企業(yè)，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。主要生產(chǎn)經(jīng)銷“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，現(xiàn)有公司員工120人。公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，公司設(shè)立董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，董事長(zhǎng)萬(wàn)平。公司總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，總經(jīng)理由董事長(zhǎng)兼任。聯(lián)系電話公司地址開(kāi)戶銀行銀行賬號(hào)稅務(wù)登記號(hào)公司名稱北京市中環(huán)電器公司010-84441666工行北京長(zhǎng)安里支行北京市長(zhǎng)安里888號(hào)81451058675081002110199514160154●1

2、.1.1.1公司基本信息第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料產(chǎn)品編號(hào)品牌型號(hào)銷售價(jià)格（元）D01潔靜牌吸塵器X00111000D02靚爽牌電吹風(fēng)D0022500產(chǎn)品經(jīng)銷系列及價(jià)格目錄如表1-1所示。表1-1●1.1.1.2主要產(chǎn)品經(jīng)銷系列及價(jià)格目錄第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料產(chǎn)品編號(hào)品名型號(hào)參考價(jià)格（元）C01Z型電動(dòng)機(jī)ZD0001450C02離心式風(fēng)機(jī)LF0002250C03Y型電動(dòng)機(jī)YZ0001200C04電熱元件DR0002100注：C01及C02為吸塵器主要材料C03及C04為電吹風(fēng)主要材料●1.1.1.3主要材料目錄第

3、1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料●1.1.1.4部門(mén)設(shè)置公司設(shè)有采購(gòu)部、銷售部、財(cái)務(wù)部、行政辦公室、一個(gè)基本生產(chǎn)車間和一個(gè)機(jī)修車間等部門(mén)。組織機(jī)構(gòu)如圖1-1所示?？偨?jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理基本生產(chǎn)車間行政辦公室財(cái)務(wù)部人力資源部采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)銷售部機(jī)修車間公司實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”制度，由總經(jīng)理萬(wàn)平負(fù)責(zé)資金使用審核簽字。圖1-1第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.2財(cái)務(wù)部人員及分工孫立:財(cái)務(wù)部長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部工作，制定本公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和會(huì)計(jì)稽核，審查公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況。劉浩：負(fù)責(zé)出納核算。具體包括辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)

4、務(wù)，負(fù)責(zé)票據(jù)和有價(jià)證券保管工作，登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記張晶：負(fù)責(zé)工資薪金核算，包括填制定工資薪金核算會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)工資薪金明細(xì)核算。李濤：負(fù)責(zé)資產(chǎn)物資核算，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及存貨相關(guān)會(huì)計(jì)憑證的填制和明細(xì)核算。吳靜：負(fù)責(zé)往來(lái)核算，包括填制與審核往來(lái)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)往來(lái)業(yè)務(wù)明細(xì)核算。張琴：負(fù)責(zé)收入、期間費(fèi)用和利潤(rùn)的核算，包括填制與審核相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)相關(guān)明細(xì)核算。吳江：負(fù)責(zé)成本核算，包括填制與審核相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本明細(xì)核算。趙莉：負(fù)責(zé)總賬報(bào)表核算。宋文：負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)核算，包括借款、證券投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)作證填制與審核及相關(guān)明細(xì)核

5、算。韓江：負(fù)責(zé)公司涉稅業(yè)務(wù)核算，包括涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證填制與審核及相關(guān)明細(xì)核算。公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并配備專職會(huì)計(jì)人員，業(yè)務(wù)實(shí)行集中核算。會(huì)計(jì)人員崗位分工如下：第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.3公司會(huì)計(jì)制度（節(jié)選）1.1.3.1會(huì)計(jì)核算原則1.1.3.2會(huì)計(jì)核算形式1.1.3.3會(huì)計(jì)核算要求第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.42008年6月1日中環(huán)公司有關(guān)總分類賬戶及明細(xì)類賬戶余額第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.5中環(huán)公司2008年5月31日”資產(chǎn)負(fù)債表”及2008年5

6、月”利潤(rùn)表”第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.1實(shí)訓(xùn)資料1.1.6中環(huán)公司2008年6月1日有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.2實(shí)訓(xùn)組織與準(zhǔn)備1.2.1實(shí)訓(xùn)組織【方案1】將“往來(lái)核算崗位”、“職工薪酬核算崗位”、“財(cái)產(chǎn)物資核算崗位”、“收入、費(fèi)用、利潤(rùn)核算崗位”等合并為“綜合會(huì)計(jì)崗位”，這時(shí)，公司財(cái)務(wù)人員分工可以是：①財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（兼總稽核）；②出納崗位；③總賬報(bào)表崗位；④綜合會(huì)計(jì)崗位。第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.2實(shí)訓(xùn)組織與準(zhǔn)備1.2.1實(shí)訓(xùn)組織【方案2】在上述綜合的基礎(chǔ)上如果進(jìn)一步將“總賬報(bào)表”融入“財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人”職責(zé)（其中將填制記

7、賬憑證工作交由綜合會(huì)計(jì)崗位完成），公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為：①財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（兼總稽核）；②出納崗位；③綜合會(huì)計(jì)崗位。第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.2實(shí)訓(xùn)組織與準(zhǔn)備1.2.1實(shí)訓(xùn)組織【方案3】如果采用財(cái)務(wù)軟件操作形式，可以重新調(diào)整業(yè)務(wù)崗位，如設(shè)置賬套主管、制單會(huì)計(jì)、出納員等崗位。第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.2實(shí)訓(xùn)組織與準(zhǔn)備1.2.2參考學(xué)時(shí)步驟實(shí)訓(xùn)內(nèi)容參考學(xué)時(shí)1建賬10學(xué)時(shí)2日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理50學(xué)時(shí)3期末工作12學(xué)時(shí)第1章實(shí)訓(xùn)資料與實(shí)訓(xùn)組織1.2實(shí)訓(xùn)組織與準(zhǔn)備1.2.3實(shí)訓(xùn)耗材準(zhǔn)備名稱耗用量名稱耗用量記賬憑證200張科目匯總表4張記賬憑證封面3張總

8、分類賬試算平衡表4張總賬賬頁(yè)（本）100張資產(chǎn)負(fù)債表2份現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（本）2張（或1本）利潤(rùn)表2份銀行存款日記賬賬頁(yè)（本）4張（或1本）增值稅納稅申報(bào)表2份三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)10