阿米巴財務(wù)核算體系搭建與實踐

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1、阿米巴財務(wù)核算體系搭建與實踐講師：陳亮目錄Contents01阿米巴核算體系搭建流程02阿米巴核算案例詳解03阿米巴核算實施中經(jīng)驗分享引言陳老師在汽車制造行業(yè)從事財務(wù)工作近10年，見證了隨著汽車行業(yè)的發(fā)展，很多供應(yīng)商的老板從幾百萬身價成長到幾億身價，老師和他們也成為了朋友。但他們最近卻有很大的煩惱，企業(yè)做大了，業(yè)務(wù)增長了，但是利潤卻沒見明顯增長，員工積極性下降，管理團(tuán)隊也開始滿足現(xiàn)狀了，沒有創(chuàng)業(yè)期的工作激情。這些老板也束手無策，不知該如何進(jìn)行管理改善。后來他們不斷參加各種管理培訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)阿米巴可能是一種很好的幫助他們進(jìn)行改善的管理方法。但在實際實施過程中卻發(fā)現(xiàn)各種不適用現(xiàn)象，最后自己做的

2、沒信心了。陳老師用自己近10年的阿米巴核算經(jīng)驗對這些企業(yè)進(jìn)行了輔導(dǎo)，取得了很多成功和失敗的經(jīng)驗，希望通過本次課程將這些經(jīng)驗和方法分享給大家。使財務(wù)人員可以靈活的根據(jù)自己企業(yè)實際情況開展阿米巴核算工作，避免自己盲目的嘗試，少走彎路。阿米巴簡介百花齊放的阿米巴國內(nèi)落地責(zé)任中心核算與考核管理會計阿米巴核算體系稻盛和夫主題：阿米巴核算體系搭建流程Part1一、建立阿米巴組織1.阿米巴管理小組的建立2.阿米巴組織建立阿米巴組織根據(jù)其職能可分為四類：投資阿米巴、經(jīng)營阿米巴、營銷阿米巴、成本阿米巴2.1大型集團(tuán)公司阿米巴組織的建立：可根據(jù)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)類型由高到低設(shè)置，舉例說明，如下圖所示：阿米

3、巴管理小組共享中心裝配事業(yè)部焊接事業(yè)部東北阿米巴華北阿米巴上海阿米巴廣東阿米巴財務(wù)阿米巴采購阿米巴東北阿米巴華北阿米巴上海阿米巴廣東阿米巴非生產(chǎn)阿米巴生產(chǎn)阿米巴預(yù)算阿米巴應(yīng)付阿米巴費(fèi)用阿米巴B班組阿米巴A班組阿米巴董事會A班組阿米巴A班組阿米巴A班組阿米巴稅務(wù)阿米巴B班組阿米巴B班組阿米巴B班組阿米巴A產(chǎn)品阿米巴A產(chǎn)品阿米巴A產(chǎn)品阿米巴A產(chǎn)品阿米巴B產(chǎn)品阿米巴B產(chǎn)品阿米巴B產(chǎn)品阿米巴B產(chǎn)品阿米巴C產(chǎn)品阿米巴D產(chǎn)品阿米巴焊接事業(yè)部2.2單體公司阿米巴組織的建立：可根據(jù)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)和部門是否產(chǎn)生價值來設(shè)置，設(shè)置成為利潤阿米巴和成本阿米巴。二、制定阿米巴內(nèi)部核算規(guī)則1、如何進(jìn)行內(nèi)部交易定價1

4、.1公司間的內(nèi)部交易：建議采用協(xié)商法1.2公司部門間的交易：建議優(yōu)先采用市價法。如果無法取得市場價格，可以采用成本加成法。2.內(nèi)部交易沖突的處理內(nèi)部交易很容易出現(xiàn)質(zhì)量責(zé)任問題，和交易數(shù)量不清問題。針對數(shù)量不清問題，可以加強(qiáng)產(chǎn)品流轉(zhuǎn)的控制，每天對流轉(zhuǎn)的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，雙方簽字確認(rèn)后保存，作為原始憑證，同時及時更新ERP數(shù)量。內(nèi)部發(fā)生的質(zhì)量問題，如果可以當(dāng)場確認(rèn)的直接退回給供貨部門。如果不能當(dāng)場確認(rèn)，是在制造過程后才發(fā)現(xiàn)的，要經(jīng)過SQE判定，出具判定報告，財務(wù)根據(jù)判定報告，確認(rèn)損失金額。受損方據(jù)此向供貨方進(jìn)行索賠。月末匯總做沖減制造成本處理。3.內(nèi)部人員支持借調(diào)的處理3.1公司間的人員支

5、持借調(diào)3.2公司內(nèi)部人員支持借調(diào)4.阿米巴收入和銷貨成本的計算4.1內(nèi)部收入的計算4.2內(nèi)部銷貨成本的計算5.阿米巴費(fèi)用核算5.1制造費(fèi)用的計算5.2管理費(fèi)用的計算5.3銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的計算6.公共費(fèi)用如何進(jìn)行分?jǐn)傔@里公共費(fèi)用指的是所有成本阿米巴的費(fèi)用分?jǐn)偟剿欣麧櫚⒚装?，一般都是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。最好是按不同費(fèi)用的動因分配到各個利潤阿米巴。如IT部門成本可以按各部門擁有的IT設(shè)備分?jǐn)?。剛開始實施的時候可以簡單分?jǐn)?，如按各利潤中心人頭數(shù)分?jǐn)?，逐步掌握費(fèi)用發(fā)生動因后再按動因分?jǐn)偂?.阿米巴核算報表模板的編制阿米巴1阿米巴2阿米巴3項目期間期間期間數(shù)據(jù)來源和劃分原則主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)

6、務(wù)變動成本制造成本物流成本邊際貢獻(xiàn)主營業(yè)務(wù)固定成本營業(yè)毛利管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)收入減：其他業(yè)務(wù)支出利潤總額利潤率成本阿米巴費(fèi)用匯總費(fèi)用類別IT質(zhì)量人事資產(chǎn)管理部裝備行政差旅費(fèi)7,67528,0645,0435,5853,142210,392交通費(fèi)4545,4339367540261,301業(yè)務(wù)招待費(fèi)辦公用品1264,1007051,26675,342辦公費(fèi)五險一金115,474工會經(jīng)費(fèi)15,724能源費(fèi)福利費(fèi)74012,129506,953360,875電話費(fèi)927各部門折舊無形資產(chǎn)攤銷物耗研發(fā)資產(chǎn)折舊財產(chǎn)一切險設(shè)計費(fèi)預(yù)提研發(fā)費(fèi)咨詢費(fèi)福利費(fèi)合計8,99

7、549,7265,8915,65211,9011,040,033三、阿米巴核算的數(shù)據(jù)測試和跟蹤改善在阿米巴核算規(guī)則確認(rèn)后就可以開始數(shù)據(jù)測試階段，建議至少用一個完整會計年度的數(shù)據(jù)去測算，這樣更便于收集完整的成本要素，避免在實際核算中產(chǎn)生不常見的費(fèi)用引起費(fèi)用分配的矛盾。數(shù)據(jù)測試后可以進(jìn)行一定時間段的試運(yùn)行核算，在核算過程中部門管理者因為缺乏財務(wù)經(jīng)驗和運(yùn)營經(jīng)驗可能會產(chǎn)生不知所措的狀況，建議財務(wù)人員給予足夠的輔導(dǎo)和支持。四、阿米巴預(yù)算編制阿米巴的預(yù)算是