證券投資基金第五章

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1、證券投資基金第五章基金托管人零售客戶部制作目錄第一節(jié)基金托管人概述第二節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)第三節(jié)基金財(cái)產(chǎn)保管第四節(jié)基金資金清算第五節(jié)基金會(huì)計(jì)復(fù)核第六節(jié)基金投資運(yùn)作監(jiān)督第七節(jié)基金托管人內(nèi)部控制2基金托管人基金托管人是證券投資基金的主要當(dāng)事人之一基金運(yùn)作引入基金托管人制度，有利于基金財(cái)產(chǎn)的安全和投資者利益的保護(hù)3第一節(jié)基金托管人概述一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)的當(dāng)事人。托管人的四項(xiàng)職責(zé)：1、資產(chǎn)保管，即基金托管人應(yīng)為基金資產(chǎn)設(shè)立獨(dú)立

2、的賬戶，保證基金的全部資產(chǎn)安全完整；2、資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；4基金托管人概述3、資產(chǎn)核算，即建立基金賬冊(cè)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，復(fù)核審查管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值；4、投資運(yùn)作監(jiān)督，即監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作行為是否符合法規(guī)及基金合同的規(guī)定基金托管人主要通過托管業(yè)務(wù)獲取托管費(fèi)作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費(fèi)收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人也通過進(jìn)行績效評(píng)估、提供會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來擴(kuò)大收入來源。5基金托管人概述二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用三點(diǎn)作用：（1）防止基金財(cái)產(chǎn)挪作它用，有效保障

3、資產(chǎn)安全。（2）通過基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。（3）基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。6基金托管人概述三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入托管人由依法設(shè)立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔(dān)任。八項(xiàng)條件：P1177基金托管人概述四、基金托管人的職責(zé)十一項(xiàng)具體職責(zé)：P117重點(diǎn)理解以下三項(xiàng)：（3）對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶、確保基金財(cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立

4、。（7）對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。（9）按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。8基金托管人概述五、基金托管業(yè)務(wù)流程主要分為四階段：1、簽署基金合同：起始階段2、基金募集：準(zhǔn)備階段3、基金運(yùn)作：主要階段4、基金終止：善后階段9第二節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置托管銀行一般要設(shè)立專門的基金托管部或資產(chǎn)托管部為了履行職責(zé)，托管銀行在托管部一般設(shè)有不同的處室來履行職責(zé)，包括四個(gè)部分：1、主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓、研究，客戶關(guān)系維護(hù)的市場(chǎng)部門；2、主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門；3、主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)

5、開發(fā)的部門；4、主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)控、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的部門10機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)二、基金托管人的員工配置《證券投資基金托管資格管理辦法》規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)督、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員不少于5人，并具有基金從業(yè)資格?！?1機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)《證券投資基金托管資格管理辦法》要求，系統(tǒng)內(nèi)證券交易結(jié)算資金在兩小時(shí)內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務(wù)是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。目前，各托管銀行的基金托管任務(wù)技術(shù)系統(tǒng)主要有以下特征：1、主要托管業(yè)務(wù)通過技術(shù)系統(tǒng)完成的?；饡?huì)計(jì)核算、資金清算、投資監(jiān)督等基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)都可

6、以通過技術(shù)系統(tǒng)完成。12機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)2、系統(tǒng)配置完整、獨(dú)立運(yùn)作。一般的托管銀行都配置了托管業(yè)務(wù)主機(jī)系統(tǒng)、備份系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接受系統(tǒng)、錄音錄像監(jiān)控系統(tǒng)、安防系統(tǒng)、電源系統(tǒng)、資訊系統(tǒng)、資金劃撥系統(tǒng)等。3、系統(tǒng)管理嚴(yán)格包括：系統(tǒng)運(yùn)行、賬戶、密碼的管理；系統(tǒng)管理工作與安全審計(jì)；數(shù)據(jù)備份；系統(tǒng)應(yīng)急與災(zāi)難恢復(fù)；有害數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)病毒預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、報(bào)告及清除等。4、技術(shù)系統(tǒng)安全運(yùn)作。13基金財(cái)產(chǎn)保管一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求（一）保證基金資產(chǎn)的安全基金托管人的首要職責(zé)就是要保證基金財(cái)產(chǎn)的安全，獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮仨殞⒒鹳Y產(chǎn)與

7、自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴(yán)格分開，要為基金設(shè)立獨(dú)立的賬戶，單獨(dú)核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊(cè)登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊(cè)記錄等方面應(yīng)完全獨(dú)立，實(shí)行專戶、專人管理。不同基金的債權(quán)債務(wù)是不能相互抵消的。14基金財(cái)產(chǎn)保管（二）依法處分基金財(cái)產(chǎn)基金托管人沒有單獨(dú)處分基金財(cái)產(chǎn)的權(quán)利。未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運(yùn)用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。（三）嚴(yán)守基金商業(yè)秘密除《證券投資基金法》、基金合同及其他有關(guān)法規(guī)另有規(guī)定外，基金信息公開披露前應(yīng)予保密，基金托管人不得向他人泄露。（四）對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任15基金財(cái)產(chǎn)保管二、

8、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類?；疸y行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結(jié)算賬戶。貨幣市場(chǎng)基金和債券基金投資銀行存款時(shí)開立