貨幣資產(chǎn)概述(電子

《貨幣資產(chǎn)概述(電子》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、第二章資產(chǎn)——流動(dòng)資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資產(chǎn)貨幣資產(chǎn)又稱(chēng)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。一、貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容貨幣資產(chǎn)又稱(chēng)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。現(xiàn)金有廣義和狹義兩種概念。廣義現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金；狹義現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。一、貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容貨幣資產(chǎn)又稱(chēng)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。一、貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容貨

2、幣資產(chǎn)又稱(chēng)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款以及存出投資款等。一、貨幣資產(chǎn)的概念與內(nèi)容(1)正確、及時(shí)反映貨幣資產(chǎn)收入、支出和結(jié)存情況，提供有關(guān)貨幣資產(chǎn)信息。(2)要嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算紀(jì)律。(3)選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法，加速資金周轉(zhuǎn)。二、貨幣資產(chǎn)核算的要求現(xiàn)金使用范圍（一）現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金管理規(guī)定職工工資、各種工資性津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以

3、及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支付；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價(jià)款；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出等。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理現(xiàn)金使用范圍企業(yè)收取現(xiàn)金的范圍（一）現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金管理規(guī)定三、現(xiàn)金和銀行存款的管理單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差旅費(fèi)剩余款等；收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷(xiāo)售收入；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)(1000元）的小額收入等?，F(xiàn)金使用范圍企業(yè)收取現(xiàn)金的范圍庫(kù)存現(xiàn)金限額（一）現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金管理規(guī)定三、現(xiàn)金和銀行存款的管理是指為保證企業(yè)日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金最高數(shù)額。現(xiàn)金使用范圍企業(yè)收取現(xiàn)金的范圍庫(kù)存現(xiàn)金限額不得“坐支”現(xiàn)金

4、（一）現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金管理規(guī)定三、現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支現(xiàn)金是指企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金的行為?，F(xiàn)金使用范圍企業(yè)收取現(xiàn)金的范圍庫(kù)存現(xiàn)金限額不得“坐支”現(xiàn)金其他規(guī)定（一）現(xiàn)金的管理1.現(xiàn)金管理規(guī)定三、現(xiàn)金和銀行存款的管理不能編造和謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不能利用支票等轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；不能用借條、白條等不符合會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不能將企業(yè)現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)存到銀行有關(guān)管理制度等。2.現(xiàn)金收付存日常管理3.現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制主要是指按照一定程序及有關(guān)規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的過(guò)程。（一）現(xiàn)金的管理三、現(xiàn)金和銀行存款的管理如錢(qián)賬分管制度。主要是指按照國(guó)家有關(guān)銀行賬戶(hù)管理及銀

5、行結(jié)算辦法規(guī)定對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的過(guò)程。（二）銀行存款的管理三、現(xiàn)金和銀行存款的管理是指企業(yè)在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金繳撥以及其他往來(lái)過(guò)程中引起的貨幣支付，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶(hù)的行為。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算四、銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式四、銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式匯兌托收承付委托收款商業(yè)匯票銀行匯票支票銀行本票同城結(jié)算異地結(jié)算通用結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（一）銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)繳存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。四、銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式收款人：賬號(hào)或住址：匯款金額人民幣（大寫(xiě)）實(shí)際結(jié)算金額人民幣（大寫(xiě)）千百

6、十萬(wàn)千百十元角分中國(guó)××銀行銀行匯票付款限壹個(gè)月簽發(fā)日期年月日匯票號(hào)碼第號(hào)（大寫(xiě)）兌付地點(diǎn)：兌付行：行號(hào)：匯款用途:賬號(hào)或住址:匯款人:簽發(fā)行:行號(hào):復(fù)核:經(jīng)辦:兌付行蓋章多余金額科目(收)___對(duì)方科目(付)____轉(zhuǎn)賬日期年月日復(fù)核記賬千百十萬(wàn)千百十元角分（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式商業(yè)匯票是收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。四、銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票四、銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期年月日票據(jù)號(hào)碼第號(hào)收款人全稱(chēng)付款人全稱(chēng)賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)

7、開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)匯票金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日年月日交易合同號(hào)碼本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無(wú)條件支付票款。此致付款人蓋章負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：年月日匯票簽發(fā)人蓋章負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：銀行承兌匯票簽發(fā)日期年月日票據(jù)號(hào)碼第號(hào)收款人全稱(chēng)承兌申請(qǐng)人全稱(chēng)賬號(hào)賬號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)匯票金額人民幣(大寫(xiě))千百十萬(wàn)千百十元角分匯票到期日年月日交易合同號(hào)碼本匯票送請(qǐng)你行承兌，并確認(rèn)《銀行結(jié)算辦法》和承兌協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)定。此致承兌銀行承兌申請(qǐng)人蓋章年月日承兌契約編號(hào)匯票簽發(fā)人蓋章負(fù)責(zé)人