內(nèi)部財務(wù)會計控制制度-存貨

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1、鐵通公司內(nèi)部財務(wù)會計控制制度——存貨總則第一條本制度所指存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的一般材料、燃料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二條存貨內(nèi)部財務(wù)會計控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：1、確保存貨的安全完好；2、確保存貨收發(fā)存計價的真實準(zhǔn)確；3、確保存貨記錄的真實完整；4、確保存貨數(shù)量與生產(chǎn)經(jīng)營活動需要相適應(yīng)，降低存貨成本。第三條單位應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、采購申請與采購預(yù)算的編制人

2、員實行分離；2、采購預(yù)算的編制與復(fù)核、審批人員實行分離；3、采購與驗收、保管業(yè)務(wù)人員實行分離；4、采購、保管、使用及接受勞務(wù)的部門或主管這些業(yè)務(wù)的人員與賬務(wù)記錄人員實行分離；5、付款審批人、執(zhí)行人與記錄應(yīng)付款賬目的人員實行分離。存貨采購第四條單位應(yīng)建立和完善采購決策程序和審批控制制度。重要及大宗物資采購，實行單位負(fù)責(zé)人集體審議聯(lián)簽制度和招（議）標(biāo)采購制度。對不具備招（議）標(biāo)采購條件的材料物資，實行比價、比質(zhì)采購、集中采購，并建立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)及運維、技術(shù)、采購、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人等共同參加的集體決策制度。第五條物資采購管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的物資采購預(yù)算，確定招（

3、議）標(biāo)、比價采購量。7第七條為發(fā)揮物資采購的批量優(yōu)勢，由采購部門牽頭組織招（議）標(biāo)工作：1、物資采購部門負(fù)責(zé)物資采購招（議）標(biāo)工作，包括：征求用戶(運維部門等)，組織對供應(yīng)廠商考察，根據(jù)考察情況確定邀標(biāo)單位，制作和發(fā)標(biāo)書，組織專家評審；2、財會部門主要負(fù)責(zé)考察、審查供應(yīng)廠商的企業(yè)信用，確定招（議）標(biāo)采購物資的結(jié)算方式、付款期限；3、運維、技術(shù)等物資需求部門主要負(fù)責(zé)考察供應(yīng)廠商生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能和編寫標(biāo)書（技術(shù)參數(shù)部分）；4、合同管理部門主要負(fù)責(zé)考察、審查供應(yīng)廠商資質(zhì)、信用，并對合同條款、格式、內(nèi)容進(jìn)行恰當(dāng)性、合規(guī)性審查。根據(jù)質(zhì)量、信譽、服務(wù)、資質(zhì)、價格等因

4、素，在綜合評價的基礎(chǔ)上確定中標(biāo)單位，由參加招（議）標(biāo)的需求方與供應(yīng)廠商簽定購貨合同。對不具備招（議）標(biāo)條件的其他物資實行比價、比質(zhì)采購、集中采購。第八條購貨合同簽定后，物資采購部門應(yīng)監(jiān)督供應(yīng)廠商按照合同或協(xié)議規(guī)定的時間、經(jīng)濟(jì)批量及時供貨；財會部門根據(jù)合同執(zhí)行情況、按合同約定履約。存貨驗收第九條采購物資到達(dá)后，物資管理部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)運維、技術(shù)、倉庫保管人員對所購物資的數(shù)量、質(zhì)量、性能及供貨時間進(jìn)行驗收，并出具驗收記錄，驗收人、交料人在驗收記錄上簽章。驗收合格后由倉庫保管人員填寫驗收單，交料人、管庫員在收料單上簽章。一切材料物資未經(jīng)驗收合格不得入庫

5、和使用。第十條單位應(yīng)當(dāng)建立存貨的儲備保管制度。倉庫保管人員根據(jù)驗收單、收料單登記材料物資卡片或材料物資保管明細(xì)賬。第十一條采購人員和物資管理部門負(fù)責(zé)人對購貨發(fā)票或賬單進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤簽字后連同驗收單、收料單交財會部門存貨核算人員審核：1、物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購預(yù)算、合同或協(xié)議進(jìn)行；2、購貨發(fā)票內(nèi)容是否真實、合法、完整；73、驗收單、收料單內(nèi)容填制是否完整、簽章是否齊全；第十二條財會部門根據(jù)收料單或收料單匯總憑證，編制存貨收入的記賬憑證，按照合同約定的期限支付貨款，并及時登記“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬；第十三條對月末材料已到而發(fā)票未到的、

6、確認(rèn)是本單位購料后作為未提賬單，先按暫估價做增加存貨的轉(zhuǎn)賬憑證；對月末發(fā)票已到而材料未到的、確認(rèn)是本單位購料賬單后作為在途材料，按發(fā)票價做增加材料采購的轉(zhuǎn)賬憑證。存貨儲存與保管第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立和落實存貨儲存和保管責(zé)任制度。一切材料物資的收入、發(fā)出、保管和實物核對，必須由倉庫保管人員或指定專人及時辦理，倉庫保管人員應(yīng)對存貨的完好性、安全性負(fù)責(zé)。第十五條倉庫保管人員根據(jù)入庫單、出庫單，及時登記材料卡片；財會部門存貨核算員每月定期審核收、發(fā)料單，并登記材料總分類賬和明細(xì)分類賬；每月末，財會部門與倉庫保管部門要對賬、卡、物結(jié)余和收、發(fā)情況進(jìn)行核對，要形成核對記

7、錄，并由倉庫保管人員和財會部門存貨核算員簽字。第十六條材料保管部門，應(yīng)對庫存的各類存貨，按相應(yīng)管理要求合理分類、存放。倉庫內(nèi)應(yīng)配備準(zhǔn)確的計量工具，倉庫保管人員應(yīng)認(rèn)真計量，對于可準(zhǔn)確計量的存貨，不得估算或推算，物資管理部門應(yīng)定期檢查、校對和保養(yǎng)計量工具。存貨發(fā)出與領(lǐng)用第十七條單位應(yīng)當(dāng)建立和執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度，定額（限額）發(fā)料制度，先舊后新制度，以舊換新制度。第十八條領(lǐng)料人領(lǐng)用物資應(yīng)填寫領(lǐng)料單，由有權(quán)領(lǐng)料人或部門負(fù)責(zé)人對請領(lǐng)的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否列入計劃等進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后在領(lǐng)料單上簽章。超計劃領(lǐng)料，必須經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在領(lǐng)料單上簽章。第十九

8、條調(diào)撥或出售物資時，由物資管理部門根據(jù)合同、協(xié)議或其他有關(guān)資料填寫