2012年度部門決算報表講解

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1、2012年度部門決算講解培訓(xùn)內(nèi)容第一部分：報表體系和調(diào)整情況第二部分：編報要求第三部分：封面填報和主表編制第四部分：附表編制第五部分：補充資料表編制第六部分：軟件操作與決算審核第七部分：部門決算填報說明和分析第八部分：其他注意事項第一部分報表體系和調(diào)整情況一、總體設(shè)計思路1、原則：科學(xué)、合理、簡便、適用2、三個銜接：與部門預(yù)算的銜接與行政事業(yè)單位會計制度的銜接與公共財政改革進程的銜接3、目標(biāo)：全面準(zhǔn)確反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況完整真實反映行政事業(yè)單位的財務(wù)收支活動全面揭示單位的資產(chǎn)變動情況和事業(yè)發(fā)展成效二、報表體系結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編制說明分析報告※反映預(yù)算單位資金收支、資產(chǎn)

2、負債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用?！ㄖ鞅怼⒏奖砗脱a充資料表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編報說明用于解釋和說明決算匯編的基本情況、公式審核情況以及決算編報中的特殊事項，以對部門決算報表與單位會計賬的差異進行說明，提高決算數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（返回第七部分）分析報告部門綜合財務(wù)報告，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和填報說明的基礎(chǔ)上，全面反映部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展情況。（返回第七部分）三、部門決算主要調(diào)整內(nèi)容（一）報表封面1、增加了“單位預(yù)算級次”指標(biāo)。2、增加了財政預(yù)算代碼排序的要求。3、增加部門標(biāo)識代碼“999”，是財政匯總時用的。4、新報因素增加了“納入部門預(yù)算范圍”和“隸屬關(guān)系改變”兩項。

3、（二）財決02表1、增加了一個科目說明，（手冊第15頁）統(tǒng)一在“住房改革支出”反映。2、第4欄和21欄“基本建設(shè)資金專項結(jié)轉(zhuǎn)和凈結(jié)余”去年叫“基本建設(shè)資金專項結(jié)余和凈結(jié)余”，這個只是名稱變了，填報口徑?jīng)]變。我縣的凈結(jié)余都是0。這兩欄里面的凈結(jié)余都是0。3、修改了結(jié)余分配說明。（手冊第16頁）（三）財決05-2表新增了對“基本建設(shè)支出”的編制口徑。（手冊第22頁）（四）財決08表凈資產(chǎn)總計加上了少數(shù)股東權(quán)益，去年沒有。（五）財決附06表第26欄“年末學(xué)生人數(shù)”今年不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。（六）財決附07表1、對行政機構(gòu)分類進行了調(diào)整，去年只有3項，今年有7項，今年比

4、去年的分類更詳細了。2、第三項“其他人員”分為兩個明細項，長期聘用人員和其他，這里的其他不包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員，這兩種工勤編制人員應(yīng)放在“在職人員”反映。（七）財決附08表第24欄“其他學(xué)生”不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。（八）財決附09、09-1表按照政府收支分類科目調(diào)整指標(biāo)設(shè)置，刪除了“彩票資金收入”。第二部分編報要求一、編報范圍單位范圍－－與部門預(yù)算口徑一致。資金范圍－－預(yù)算單位所有非償還性資金的收支關(guān)于償還性資金※收入支出報表不反映※僅資產(chǎn)負債報表反映二、編報內(nèi)容按照決算綜合反映預(yù)算執(zhí)行情況的要求，本套報表編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況。編

5、報口徑與部門預(yù)算相銜接并協(xié)調(diào)一致。三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。（二）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入。（三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。四、填報要求（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級和所屬單位決算報表進行審核、匯總。（二）財政部門撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政性資金，由財政局根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。（三）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級

6、的科目。（四）本套報表的金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。（五）報送材料：1、正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A4紙打印，并按照封面、填報說明、分析報告和決算報表的順序裝訂，一式一份，分科目報表可打印至項級科目。2、報送決算電子數(shù)據(jù)，文件名為單位名稱，后綴名默認為.jio，不得更改。3、必須報送決算填報說明及決算文字分析材料，并附電子文檔。4、同時報送“2009年度部門決算審核工作記錄表”。（六）上報時間：無下屬基層單位的一級預(yù)算撥款單位在2012年1月15日前上報。有下屬基層單位的主管部門在2012年1月20日前匯總后上報。報送至財政局歸口科室初審。經(jīng)歸口科室審核無

7、誤后即時報部門決算編審小組復(fù)審。第三部分封面填報和主表編制一、封面填報方法單位名稱組織機構(gòu)代碼財政預(yù)算代碼單位預(yù)算級次單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度預(yù)算管理級次隸屬關(guān)系部門標(biāo)識代碼補充資料表標(biāo)識報表類型單位預(yù)算級次財政匯總0一級預(yù)算單位匯總1一級預(yù)算單位本級2二級預(yù)算單位匯總2二級預(yù)算單位本級3如果一個單位沒有下級撥款單位，也沒有主管局的，填1。單位執(zhí)行會計制度的選擇一個法人單位，是一個預(yù)算執(zhí)行主體，也是一個獨立的會計主體。按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)單位性質(zhì)，選擇執(zhí)行相應(yīng)的會