財(cái)務(wù)管理案例分析及答案

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1、練習(xí)題：以下是南方股份有限公司2009年度的主要財(cái)務(wù)報(bào)表，請(qǐng)運(yùn)用已經(jīng)學(xué)過的方法對(duì)該公司的財(cái)務(wù)能力、財(cái)務(wù)狀況發(fā)展趨勢(shì)及財(cái)務(wù)綜合狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。假設(shè)該公司是一家機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。南方股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表2009年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及股東權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金2099939449短期借款95865131036交易性金融資產(chǎn)1059910196交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)00應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款4266639529應(yīng)付賬款2223141946預(yù)付款項(xiàng)114602623

2、4預(yù)收款項(xiàng)705212183應(yīng)收利息480412395應(yīng)付職工薪酬528660應(yīng)收股利35588應(yīng)交稅費(fèi)325-589其他應(yīng)收款1907818922應(yīng)付利息899783存貨5536783446應(yīng)付股利4543857一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)0252其他應(yīng)付款125158679其他流動(dòng)資產(chǎn)59883一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債53122527流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)165606231094其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)145181201082可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債持有至到期投資長(zhǎng)期借款64004500長(zhǎng)期應(yīng)收款2

3、4816應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資3220535119長(zhǎng)期應(yīng)付款343340投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款4259固定資產(chǎn)1899229892預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程7628798遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)67854899生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)151966205981油氣資產(chǎn)股東權(quán)益無形資產(chǎn)1274807股本2571525715開發(fā)支出320392資本公積3327333203商譽(yù)減：庫(kù)藏股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用400344盈余公積1103124558遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)46889005其他

4、非流動(dòng)資產(chǎn)股東權(quán)益合計(jì)7470792481非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6106767368資產(chǎn)總計(jì)226673298462負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)226673298462南方股份有限公司利潤(rùn)表2009年度單位：萬元項(xiàng)目上年累計(jì)本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入309233413370減：營(yíng)業(yè)成本283973377950營(yíng)業(yè)稅金及附加1015964銷售費(fèi)用565211450管理費(fèi)用58966548財(cái)務(wù)費(fèi)用33086926資產(chǎn)減值損失45269加：公允價(jià)值變動(dòng)（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企

5、業(yè)的投資收益29367871二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1187317334（損失以“-”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入167424減：營(yíng)業(yè)外支出5401047其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（損失以“-”號(hào)填列）1150016711減：所得稅費(fèi)用28916494四：凈利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）860910217五、每股收益（一）基本每股收益（元）0.5740.68（二）稀釋每股收益（元）0.5740.68南方股份有限公司現(xiàn)金流量表2009年度單位：萬元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量略銷售商品、提供勞

6、務(wù)收到的現(xiàn)金418273收到的稅費(fèi)返還30044收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2255經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)450572購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金447165支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金2589支付的各種稅費(fèi)3643支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8063經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)461460經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-10888二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金17476取得投資收益收到的現(xiàn)金3893處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額162處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

7、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3596投資活動(dòng)流入現(xiàn)金小計(jì)25127構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6426投資支付的現(xiàn)金14265取得子公司和其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金20投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金小計(jì)20711投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4416三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金3613取得借款收到的現(xiàn)金77339收到其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)80952償還債務(wù)支付的現(xiàn)金44342分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金454支付其他與籌資活

8、動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10978籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金小計(jì)55774籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~25178四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-257五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額18449加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1248六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額19697財(cái)務(wù)能力分析主要是從償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析來進(jìn)行一個(gè)公司的財(cái)務(wù)能力。償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力。償債能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要方面，通過這種分析可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。分為：A．償債能力分析1