虧損審計報告

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1、企業(yè)所得稅虧損審計虧損審計，也叫所得稅審計，簡稱稅審。是由國地稅備案的稅務(wù)師事務(wù)所進行審計，對虧損企業(yè)所得稅審計出具的報告叫虧損確認報告、所得稅審計報告。納稅人當年虧損在10萬元以上，或年銷售收入在5000萬元以上的建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，年銷售收入在1億元以上的商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項，需經(jīng)過事務(wù)所審核并向主管稅務(wù)機關(guān)提供審核報告。企業(yè)所得稅虧損審計所需資料清單一、財務(wù)資料1.會計報表及附注2.全部賬目3.會計憑證4.科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計發(fā)生額）5.銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表(全部銀行存款對賬單)6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明7.長短期

2、投資，投資協(xié)議、被投資單位營業(yè)執(zhí)照、被投資單位會計報表(截止會計報表日的被投資單位經(jīng)審計會計報表)9固定資產(chǎn)盤點表(標明固定資產(chǎn)各稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計殘值、使用年限、折舊額、凈值)10存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額）12發(fā)票使用情況匯總表（領(lǐng)購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）13職工工資人數(shù)月明細單二、備查類資料14營業(yè)執(zhí)照、公司章程或協(xié)議（工商）15稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證書（國稅、地稅、質(zhì)量監(jiān)督局）17納稅鑒定文件、減免稅批復(fù)（國稅、地稅）18財務(wù)會計制度及相關(guān)內(nèi)部控制制度19股

3、東會、董事會重大決議等文件20單位組織結(jié)構(gòu)框架圖21房屋租賃協(xié)議22相關(guān)收入、成本的重要合同企業(yè)所得稅匯算清繳審計的條件是什么？北京企業(yè)或公司，按稅局要求：有以下幾種情況之一就要做所得稅匯算清繳審計，簡稱涉稅審計或稅審，以下簡稱稅審。1、2010年當年企業(yè)虧損10萬以上2、連續(xù)三年虧損3、2010年（企業(yè)當年）銷售收入超過3000萬建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，商業(yè)零售企業(yè)的稅前扣除事項4、2010年企業(yè)贏利，以前年度虧損，要做所得稅彌補虧損審計報告，這樣可以彌補前五年內(nèi)的虧損以上說的原則，每年各區(qū)會有自己政策，如：2009年海淀區(qū)、朝陽區(qū)不管企業(yè)虧損多少，

4、都要聘請稅務(wù)師事務(wù)所審計，并向稅務(wù)局提交審計報告。各地稅務(wù)要求有所不同。因此，是否需要稅審，要看企業(yè)所在地稅務(wù)局的要求。企業(yè)所得稅匯算清繳資料清單一、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的備查資料1.單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件2.單位設(shè)立時和以后變更登記時的批文、驗資報告復(fù)印件3.單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計制度4.單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度5.稅務(wù)登記證復(fù)印件、軟件開發(fā)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等認定文件6.享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機構(gòu)所作的納稅鑒證報告復(fù)印件7.資產(chǎn)評估報告、審計報告、以前年度稅務(wù)鑒證報告（彌補虧損需提供近5年）8.未經(jīng)審

5、核的年度納稅申報表及附表9.報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的稅前扣除項目復(fù)印件10.重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件、房租合同、租車協(xié)議、長期、短期借款合同協(xié)議11.單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單和關(guān)聯(lián)交易情況12.重要的資產(chǎn)權(quán)屬證明二、企業(yè)所得稅匯算清繳審核需提供的會計資料1.（期末）資產(chǎn)負債表、利潤表2.科目余額表（1資產(chǎn)負債類：期初余額、本年借方累計、貸方累計、期末余額；2損益類：全年累計金額）（手工賬可不提供）3.（期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅年度申報表及附表4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細賬、全部會計憑證5.銀行對賬單

6、、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單6.庫存現(xiàn)金盤點及推倒表（需蓋章）7.存貨盤點表8.固定資產(chǎn)盤點表及計提折舊明細表固定資產(chǎn)盤點表、新增固定資產(chǎn)購置發(fā)票9.所有往來明細（含往來單位、金額、帳齡）10.全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細表1.歷年納稅扣除臺帳2.其他與稅前扣除有關(guān)資料篇二：審計報告范本審計報告范本基本框架一、引言二、基本情況三、任期業(yè)績情況四、工作期間業(yè)績評價五、與總公司往來和連帶責任情況報告架構(gòu)六、任職期間存在的主要問題七、重大經(jīng)濟事項八、任職期末資產(chǎn)負債狀況九、建議＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作

7、依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍1、工作依據(jù)例：根據(jù)計字第×號《關(guān)于對××××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求2、審計方式分就地審計、報送審計等例：由組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對局（以下簡稱“某局”）進行了就地審計3、審計目的如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。4、審計程序?qū)徲嬈陂g，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，

8、對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實