風險管理框架下的內部控制(二)

風險管理框架下的內部控制(二)

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1、風險管理框架下的內部控制(二)一、單項選擇題K下列關于內部控制的定義說法不正確的是0A.內部控制是指為確保實現企業(yè)目標而實施的程序和政策B.就風險管理而言,內部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財務、運營、遵守法律法規(guī)及其他方面C.控制政策及程序代表整個企業(yè)對于內部控制的價值觀D?控制政策及程序的設計口的在于盡可能確保業(yè)務行為是有序且有效的2、''董事應施行一套完善的內部控制系統(tǒng),并定期對該系統(tǒng)進行復核。〃這屬于以下哪個項目的要求A.《內部控制框架》B.美國上市公司會計監(jiān)管委員會(PCAOB.發(fā)布的''審計準則第5號〃C?小國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》D.特恩布爾報告3、被稱為企業(yè)的''最高層〃。A.

2、控制環(huán)境B.風險評估C.監(jiān)察D.信息與溝通4、下列齊項不屬于內部控制的控制活動因素的是。A.組織結構B.人員控制C.授權和批準D.業(yè)務處理程序5、如果審計委員會成員之間有不同的意見無法內部調解,應提請解決。A.股東大會B.董事會C.經理D.財務總監(jiān)6、確保充分且右效的內部控制是審計委員會的義務,具中包括負責監(jiān)督內部審計部門的工作。以下關于審計委員會與內部審計關系的說法中,不止確的是oA.審計委員會應監(jiān)察和評估內部審計職能在企業(yè)整體風險管理系統(tǒng)中的角色和有效性B?審計委員會應該核查內部審計的有效性,并批準對內部審計主管的任命和解聘C.審計委員會應確保內部審計部門能直接與董事會主席接觸

3、,并負有向審計委員會說明的責任D.審計委員會雖然會收到關于內部審計部門工作的定期報告,復核和監(jiān)察管理層對內部審計的調查結果的反應,但是并不負責復核及評估年度內部審計工作計劃7、設計一個有效率、規(guī)模適當和信守承諾的螢事會可以充分履行其職責和義務。一個有效的螢事會有利于履行法律賦予董事的職責,并增加企業(yè)價值。董事長在這一組織中承擔著重要的責任,以下說法小不正確的是oA.對于投資者及其他外部的利益相關者或委托人,葷事長是公司的代表B.董事長應當同意并且在必要時制定董事會的議程,并確保定期舉行董事會議C.螢事長和首席執(zhí)行官之間的分工應經過股東大會的同意,并記錄在一份職責聲明中D.董事長必須

4、每年在年度股東大會和股東特別大會上以主席聲明的形式向股東致函8、建議審計委員會每年至少舉行會議,并于審計周期的主要日期舉行。A.一次B.二次C.三次D.四次9、非執(zhí)行螢事應當確保企業(yè)擁有充分的內部控制系統(tǒng)和風險管理系統(tǒng),這執(zhí)行的是以下哪個角色A.人事管理角色B.風險角色C.監(jiān)督或績效角色D.戰(zhàn)略角色10、COSO內部控制系統(tǒng)五大要素屮的是對內部控制系統(tǒng)的表現進行評估的過程。A.監(jiān)察B.信息與溝通C.控制活動D.風險評估IKCOSO的定義對內部控制的基本概念提供了一些深入見解,不包括oA.內部控制要由企業(yè)屮高級人員加強管理B.內部控制是一個實現目標的程序及方法,而其本身并非目標C.內

5、部控制只提供合理保證,而非絕對保證D.內部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合12.根據COSO委員會對內部控制的定義,以下不屈于公司的董事會、管理層及其他人士應提供合理保證以確保實現的目標的是oA.運營的效益和效率B.保證記錄和收入符合相關授權C.財務報告的可靠性D.遵守適用的法律法規(guī)13.以下的描述屮,屬于內部環(huán)境的內容的是oA.內部審計人員對整個采購業(yè)務流程實施測試,評價控制有效性B.公司規(guī)章規(guī)定,出納人員不能負責登記現金總賬以及稽核工作C.企業(yè)倡導非常透明、非常單純的企業(yè)文化D.建立風險管理部門,識別、評估和管理企業(yè)實現經營目標能力的各種風險14.按照我國金業(yè)內部控制體系框架的

6、描述,大多數交易可分成三類獨立的職責:認可或發(fā)起交易、處理被交易的資產,以及oA.批準交易B.執(zhí)行交易C?記錄交易D.會計核算15.在COSO內部控制框架中,控制活動的類別可分為oA.運營、財務報告及合規(guī)三個類別B.運營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務報告及監(jiān)察三個類別D.運營、信息及監(jiān)察三個類別16.根據COSO委員會對內部控制所下的定義,以下描述不正確的是oA.內部審計部門通常是內部控制系統(tǒng)的主要監(jiān)察人B?風險評估是確定如何降低和管理風險的依據,同時也是其他內部控制元素的根基C.金業(yè)無論規(guī)模大小,在建立內部控制系統(tǒng)吋,均可能存在資源受限的問題D.內部控制系統(tǒng)應嵌入企業(yè)運營之中

7、,并成為公司文化的一部分17.某企業(yè)在內部控制制度中設計了如卜?內容,其中屬于偵察式控制的是。A.沒冇審核的會計憑證不得入賬B.一旦發(fā)現會計記錄錯誤要及時更正C.審核人員要按照相關規(guī)定進行審核把關D?機房不得使用外來存儲設備,避免計算機病毒傳播18.下列不符合我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的是。A.合理保證企業(yè)資產安全B.捉高經營效率和效果C?財務報告真實完整D.確保企業(yè)戰(zhàn)略成功19、甲公司是一家大型工T企業(yè),主要的優(yōu)勢體現在兩個方面,一是研發(fā),一是銷售。該公司每年中請

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