和興 財(cái)務(wù)支出管理制度

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1、財(cái)務(wù)支出管理制度第一章總則第一條為規(guī)范淄博聯(lián)合興盛鋁業(yè)有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用成本，提高資金利用率，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，本公司《公司章程》和《公司治理及監(jiān)管基本準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)原則一、嚴(yán)格遵國家財(cái)政紀(jì)律及現(xiàn)金管理制度，實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合本公司法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。二、公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任。各種費(fèi)用支出嚴(yán)格執(zhí)行公司董事會批準(zhǔn)的預(yù)算；如有超預(yù)算支出，須事先按照審批程序批準(zhǔn)；超權(quán)限、無預(yù)算、不符合預(yù)算的費(fèi)用一律不

2、予報(bào)銷。三、公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定、公司法人治理結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級次，建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。四、印鑒實(shí)行分開管理；無公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得更換銀行留存印鑒。五、財(cái)務(wù)須將公司每月開支情況或重點(diǎn)事項(xiàng)及每月財(cái)務(wù)狀況向公司領(lǐng)導(dǎo)以書面形式作匯報(bào)。六、財(cái)務(wù)人員在日常財(cái)務(wù)中發(fā)現(xiàn)問題，需立即向分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理匯報(bào)，甚至向總經(jīng)理匯報(bào)。第三條財(cái)務(wù)人員要求一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持工作原則，確保資金財(cái)產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)人員必須做到“無董事會批準(zhǔn)預(yù)算不報(bào)，沒有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不報(bào)，

3、沒有驗(yàn)收人簽字不報(bào)，前次借支未收回不發(fā)”；嚴(yán)格控制領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票，特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，并辦理支票領(lǐng)用登記手續(xù)。三、財(cái)務(wù)人員認(rèn)為不妥的款項(xiàng)可以拒付、拒報(bào)，并應(yīng)直接向總經(jīng)理匯報(bào)。第二章資金管理制度第四條現(xiàn)金收付管理制度-10-一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算，收付款項(xiàng)必須遵循國家有關(guān)法律、政策和公司規(guī)定，收付款憑證必須符合會計(jì)核算制度的要求，制單、經(jīng)辦、主管人員簽名蓋章，經(jīng)復(fù)核審查后，方可辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。二、各項(xiàng)收付款單據(jù)均須附原始憑證及批準(zhǔn)文件，現(xiàn)金收支必須符合現(xiàn)金開支范圍，在規(guī)定限額之內(nèi)支

4、付現(xiàn)金。三、現(xiàn)金收支范圍1、現(xiàn)金支付范圍（1）支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。（2）支付差旅費(fèi)、午餐費(fèi)。（3）支付福利費(fèi)以及職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)、職工困難補(bǔ)助等。（4）在1000元以下的零星開支用款。（5）經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支付業(yè)務(wù)。2、可以收取現(xiàn)金的范圍（1）個(gè)人的各項(xiàng)交款，如交還多余差旅費(fèi)、以及歸還備用金等。（2）對不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人的銷售收入和其他收入。（3）低于轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的小額收款。（轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)為100元）。四、必須建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，按日計(jì)算現(xiàn)金收入、支出數(shù)和結(jié)余額。帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符

5、，不準(zhǔn)用白條頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外公款；不準(zhǔn)挪用公款。五、對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保安全和完整無缺；要妥善保管空白支票及各種票據(jù)與業(yè)務(wù)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。六、庫存現(xiàn)金必須小于或等于銀行核準(zhǔn)的限額，如超過限額必須當(dāng)日解交銀行，不得坐支。第五條銀行收付管理制度一、嚴(yán)格按照有關(guān)銀行管理制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的規(guī)章制度。收付款憑證必須符合會計(jì)核算制度的要求，制單、經(jīng)辦、主管人員簽名蓋章，經(jīng)復(fù)核審查后，方可辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。二、對每筆收付款業(yè)

6、務(wù)，做到記帳憑證、原始憑證及批準(zhǔn)文件與銀行收付款憑證相符。各項(xiàng)支付款項(xiàng)，須按公司規(guī)定的審批程序予以辦理。-10-三、任何一種票據(jù)的簽發(fā)，均應(yīng)事先辦理領(lǐng)用支票及匯款手續(xù)。轉(zhuǎn)帳支票須寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、金額、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用支票人（在支票登記簿）簽名蓋章，財(cái)務(wù)不得簽發(fā)空白支票。四、支票領(lǐng)用一般不得超過三張。領(lǐng)用人使用完支票，應(yīng)及時(shí)將支票、發(fā)票及報(bào)銷憑證向財(cái)務(wù)部辦理注銷和核銷手續(xù)；再次領(lǐng)用支票，必須將以前領(lǐng)用的支票交清。每月月末前應(yīng)將當(dāng)月所領(lǐng)支票繳公司財(cái)務(wù)出納核銷。五、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)將銀行帳號出租、出

7、借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，出納人員必須妥善保管業(yè)務(wù)印簽，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。六、按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳款，必須及時(shí)逐筆查明原因，及時(shí)入帳。第三章資金開支審批管理制度第六條財(cái)務(wù)開支預(yù)算管理一、為加強(qiáng)資金有效管理，提高資金使用效率，公司對資金使用實(shí)行財(cái)務(wù)開支預(yù)算管理。即公司經(jīng)營管理層在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)公司資金投放、各項(xiàng)支出等資金運(yùn)動，作出具體的安排，形成財(cái)務(wù)開支預(yù)算，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、公司財(cái)務(wù)開支預(yù)算一般按年度編制，

8、分季度、月份落實(shí)。三、公司財(cái)務(wù)開支預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和其他專項(xiàng)預(yù)算等，公司根據(jù)實(shí)際情況具體編制。1、業(yè)務(wù)成本預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)為了完成業(yè)務(wù)任務(wù)而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)定額、業(yè)務(wù)需求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編