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1、外文翻譯一種風險控制方法蘇拉紡織集團的內(nèi)部審計和風險管理兩個部門經(jīng)常是分開的獨立發(fā)揮作用，在組織屮二個部門有他們自己各自的使命，但卻向著相同的口標努力著。蘇拉紡織集I才I是世界上最先進的紡織品供應商，蘇拉紡織集團采用內(nèi)部審計和風險管理和結合的方法為公司增加凈收益。二個部門為共同目標將風險減到最小，使公司利潤最大化而努力。而他們的工作方法展示了內(nèi)部審計程序的焦點在于風險管理活動。蘇拉紡織集I才I內(nèi)部審計部門是一個聯(lián)合風險管理和公司治理共同作用的部門。當進行部門審計時，其關鍵宗旨是估計風險管理的實踐質(zhì)量并H提供保證數(shù)據(jù)以便于理事會
2、對公司進行管理。審計員大多數(shù)致力于審計過程的關注和最高的風險曝光一通常首要活動在價值鏈以保證最大凈利潤。并且，審計部門對蘇拉集I才I的企業(yè)風險管理(ERI)有著極大貢獻。內(nèi)部審計優(yōu)化了它在蘇拉集團風險管理過程的角色，且沒有減弱審計功能的獨立性和可行性。部門的審計方法展示了風險管理的焦點，提醍理事會對其引起的凈利潤的增加值予以關注，并針對這增加的利潤提供方法進行管理。反欺詐性財務報告委員會的企業(yè)風臉管理框架(COSOERM)蘇拉集因內(nèi)部審計為考察內(nèi)部控制和風險管理系統(tǒng)的質(zhì)量使用了反欺詐性財務報告委員會的企業(yè)風險管理框架。根據(jù)C
3、OSOERM應達到兒個寬泛的目標：?任務/視覺達到客觀的基準線。?有效并口高效率的操作。?可靠的財政和非財務報告。?遵照內(nèi)部程序以及外在法律和章程。?保障財產(chǎn)(這個控制宗旨由蘇拉集團內(nèi)部審計增加了作用與建議符合COSO的標準)。蘇拉集團內(nèi)部審計員以這些口標的規(guī)定值為依據(jù)，對公司的風險管理環(huán)境進行估算。審計員提出他們按照規(guī)定值計算岀的結果，并在審計報告之內(nèi)進行總結。規(guī)定值是在部門的內(nèi)部審計指南中被定義的，具體規(guī)定如卜"：?充分。在過程的考察屮風險管理的水平和質(zhì)量是令人滿意的，或被考察的過程其中一些區(qū)域需要較小的改善。這種情況下可
4、能是公司或部門的作用導致的，由于內(nèi)部過程是受控的，所以不需要特別關注。顏色綠色在規(guī)定值圖中表明，這個過程通過了內(nèi)部審計的考察。?不充分。在過程的考察中審查風險管理的水平和質(zhì)量被審定為不足的，要求改善在幾個區(qū)域。這種情況下可能是某些內(nèi)部過程是充足地但結果卻不受控制導致的，可能是達到了公司的戰(zhàn)略宗旨，但是意外發(fā)生了。顏色黃色在規(guī)定值圖中表明，過程耍求注意。?重大弱點。在過程的考察屮內(nèi)部控制的水平和質(zhì)量以及風險的管理是非常'低為的。重大的風險管理和內(nèi)部控制改進需要被做。公司/部門/作用/過程可能被暴露，宗旨或戰(zhàn)略可能無法達到要求的高
5、度。那里也許是沒冇弄清楚公司的戰(zhàn)略宗旨，或戰(zhàn)略宗旨未被確認實施。顏色紅色在規(guī)定值圖表明，對這個區(qū)域的重大關注是必要的。內(nèi)部審計對客戶提供這些定義，在審計過程開始吋幫助他們解釋規(guī)定值圖。除教育客戶之外，定義還能夠幫助保證規(guī)定值被應用在精讀審計上的。保證蘇拉集團內(nèi)部審計主耍宗旨是提供風險管理，對理事會處理目標的達到提供保證。審計員根據(jù)風險管理實踐對他們的評估，將驗核的保證過程劃分成三個階段：計劃，驗核和報告。計劃階段蘇拉集I才I內(nèi)部審計員在過程的考察中由自己熟悉的戰(zhàn)略宗旨開始他們的工作。一個清楚的宗旨能表明，單位如何充分的將戰(zhàn)略宗
6、旨使用在適合的目標中，而且這一戰(zhàn)略宗旨的使用將直接影響著這個單位的戰(zhàn)略。公司若錯過它的宗旨，將反過來沖擊整體公司。所以蘇拉集I才I內(nèi)部審計員必須能估計戰(zhàn)略宗旨的各種各樣的水平，并確認這估算的水平能否在組織過程中充足的使用。再來，內(nèi)部審計員對過程的執(zhí)行者或管理者進行風險自我評估。評佔可以在計劃審計階段提供可貴的信息，當審計員將審查風險在會議期間列出，將使得實際風險被辨認出來。比較二套研究結果，幫助彼此驗核并估計管理者對風險曝光的熟悉。關于風臉驗核階段在審計期間，蘇拉集團內(nèi)部審計員詳細的審查風險管理和內(nèi)部控制的使用狀態(tài)，確認從實踐
7、到計劃階段的風險曝光。審計員分析、處理戰(zhàn)略，審查管理行動為達到的宗旨，并保證宗旨是朝向口標的。審查過程可能會打破子流程，所以內(nèi)部驗核評估風險管理必須控制在每個子流程區(qū)域之內(nèi)。如果審計員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)冇的控制減少了對一個可接受的水平的暴露，但審計規(guī)定值表明五個COSO類別是充分的（綠色）。管理行動可以被認為有效，給與合理的保證。報告階段報告階段包括辨認審計員所提供的所冇問題和收效的風險曝光。如果內(nèi)部驗核確定現(xiàn)有的管理行動是無效或殘缺不全的，那么殘余的風險將存在著，并且處理口標無法達到；如果殘余的風險被視為太高，驗核應該提供管理方法以減少
8、那種風險的曝光。審計員的審計報告將在“管理行動計劃”中表述出來，并針對報告中的各個問題提出意見，計劃如下：?審計觀察和相關風險曝光。?同意的管理行動視為緩和風險。?經(jīng)理負責對行動實施保證，并H實施至到期日。?小組級風險評價。?coso類別。由實施的計劃人員推薦，管理加強過程獲
