SAP FICO 知識 濃縮版(下)

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1、SAP?FI/CO?知識?濃縮版(下)五、SAP?零售模塊存在的問題5.1?代銷的結(jié)算對于代銷的業(yè)務(wù)，SAP是按照GAAP（generally?accepted?accounting?principle）來進(jìn)行設(shè)計的，相關(guān)原文如下：即，對于代銷商品，受托人是不進(jìn)行會計處理的，只在備查帳進(jìn)行記錄，以便于數(shù)量的控制。SAP的零售系統(tǒng)完全是按照此思路進(jìn)行設(shè)計的。但中國的企業(yè)會計制度對于受托代銷商品的核算且全然不是如此（具體參見《企業(yè)會計制度》說明）。因此，兩者的差異較大，完全不適合中國的企業(yè)會計制度核算的要求，同時在稅務(wù)上也存在一定的問題。為此，必須對代銷的有核算尤

2、其是結(jié)算應(yīng)進(jìn)行客戶化的開發(fā)。一般在對于代銷商品的核算進(jìn)行設(shè)置時，在商品主數(shù)據(jù)中的評估組中設(shè)計了兩個評估碼，即前述的3100（購銷）與3400（代銷）。代碼的不同，只是確定了不同的會計科目如庫存商品、受托代銷商品、GR/IR及代銷GR/IR，但在與供應(yīng)商的結(jié)算上，二者卻是大不相同的。購銷的結(jié)算是供應(yīng)商直接與經(jīng)銷商的交易額進(jìn)行結(jié)算，而代銷的結(jié)算則是根據(jù)代銷商的商品代銷清單來進(jìn)行的，這樣系統(tǒng)中的每一張采購單都不可能是立即結(jié)清的，而且對于數(shù)量眾多的代銷商品，系統(tǒng)如何選擇未結(jié)清的采購單及單價，這些都是客戶化開發(fā)中應(yīng)當(dāng)考慮及困難之處。5.2?退貨單價的確定（退還供應(yīng)商）這

3、問題與上述相關(guān)，即對于代銷商品退回給供應(yīng)商時，系統(tǒng)應(yīng)選用什么單價。如某些公司的藍(lán)圖設(shè)計，為所有未結(jié)清采購訂單中的最早價。這是考慮到近年來，商品的采購價都呈下降之趨勢。但系統(tǒng)客戶化開發(fā)的過程中顯示，對于最早價的選擇，需用手工的方式進(jìn)行。這樣，當(dāng)交易量大時，會降低作業(yè)效率，同時，手工操作難以確保有些標(biāo)準(zhǔn)是否會得到一致的執(zhí)行。5.3?分錄借貸順序在SAP系統(tǒng)中，對于會計分錄的順序，不是完全按照借貸的順序來顯示，有時可能是貸借，雖然不會影響到整個分錄的準(zhǔn)確性，但似乎不符合會計核算的要求。希望將來的版本在這方面能有所改進(jìn)。5.4?收入的提早確認(rèn)從前述，我們可以看到，當(dāng)存

4、貨發(fā)出時，系統(tǒng)就自動產(chǎn)生借：銷售成本貸：存貨。在做BILLING動作時，才產(chǎn)生借：客戶貸：銷售收入貸：應(yīng)交稅金。這種作法表明，SAP對于收入的確認(rèn)是以發(fā)貨為時點的，意味著發(fā)貨就一定代表客戶對貨物的接受。雖然在現(xiàn)實交易中(零售業(yè))確實有90%的可能在發(fā)貨時就代表客戶對該貨物的接受。但更符合會計收入確認(rèn)的作法是，應(yīng)設(shè)置諸如“發(fā)出商品”的科目用于核算當(dāng)對發(fā)出貨物的客戶接受性沒有把握時的情景，待客戶接受后，再將“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為銷售成本。另外，BILLING的動作在后也有可能為用戶有意遲延確認(rèn)收入留下空間。5.5?特殊期間較難與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項協(xié)調(diào)在前述中說及，在SA

5、P中會計期間可劃為16個，即有4個特殊的會計期間用于對已結(jié)帳的總帳進(jìn)行調(diào)整，基本上資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的情況都能在4個特殊的會計期間處理，但對于退貨的會計處理較難與會計準(zhǔn)則要求的相吻合。因為，對于商品每到月末都要有一個關(guān)帳動作，即表明關(guān)帳后就不能對已關(guān)帳的前兩個期間的存貨業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。會計準(zhǔn)則要求，對于上年度銷售，會計報表發(fā)出之前發(fā)生的退貨，應(yīng)以“以前年度損益調(diào)整”作為過渡科目，然后再將“以前年度損益調(diào)整”結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”，再對當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)重新計算調(diào)整，并在會計報表附注中說明③。但由于SAP的商品月度間關(guān)帳已不可能將退貨在以前月份調(diào)整，同時，退

6、貨時，當(dāng)收至客戶的退貨，MM模塊有個反向發(fā)貨動作將產(chǎn)生，借：存貨貸：銷售成本（入帳價值為退貨時的商品移動平均價），而不是貸：以前年度損益調(diào)整，對顧客開出紅字發(fā)票時，借：銷售收入應(yīng)交稅金—增值稅貸：客戶（以當(dāng)時的銷售價），而不是借：以前年度損益調(diào)整。因此，在這一點，SAP較難與會計準(zhǔn)則的有關(guān)要求相一致。5.6?利用利潤中心產(chǎn)生負(fù)債表SAP的成本中心與利潤中心使財務(wù)會計與管理會計得以有機(jī)結(jié)合！在每一個獨立核算的會計主體中，每一個職能部門都是一個成本中心，如5個職能部門，則可以將其分為5個成本中心或2個成本中心，這可按管理部門的管理需求進(jìn)行確定，但只可能有一個利潤中

7、心，即這個獨立核算的會計主體。在SAP中，成本中心與利潤中心是事先必須設(shè)定的。即，當(dāng)我們在輸入一個與費用有關(guān)的總帳分錄時，如借：管理費用---工資貸：現(xiàn)金時，SAP就要求必須再對費用的所屬部門進(jìn)行再輸入，如必須輸入一個成本中心；對現(xiàn)金則必須輸入一個利潤中心。這是因為，當(dāng)輸入一個成本中心后，所有與該成本中心有關(guān)的金額都會得以匯集，然后這個成本中心會被分配至一個利潤中心（成本中心的主數(shù)據(jù)中設(shè)定），從而能從利潤中心自動地產(chǎn)生管理用的某個獨立核算會計主體的損益表。上述現(xiàn)金也被要求輸入一個利潤中心，是為了能產(chǎn)生一個與獨立核算主體的資產(chǎn)負(fù)債表。當(dāng)一個獨立法人有二個以上的獨

8、立會計核算主體時，此功能就變得非常之好