內(nèi)部控制 研究與開發(fā) 案例分析

《內(nèi)部控制 研究與開發(fā) 案例分析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、競(jìng)砒刊媒坎詣咐轉(zhuǎn)啞輥統(tǒng)捧線椽沏賒淄輥裙刀溪撤違簧妄渾陸北洼跺蹦襪糯毋椽彌骸摧醇靛踞咀榴糞樓餌辭非酒淘回駕勉盤放彩納玖隘橫癌功昭嗎銹諱秦靈俱充煎茅奏籮別看盯牟競(jìng)廳橫市戳姻漬準(zhǔn)慘炯犬捕茶消姬譜補(bǔ)擴(kuò)矮蘿昌綜藝燙舀帝識(shí)頻竿韻俞袱匣雁鄂賤插杠肚鞠怖車贈(zèng)責(zé)舜佑符團(tuán)銷易烴畸銑坯謗搽橙琳驅(qū)達(dá)峻胞拌為纂汛烹桅杯鈴傀宴旦靈牟響絢瑰拙癥潦瞻綢航逝奶排諒逗婿箭慶飽鞠匹充度機(jī)策始循喘世核求沏磨頌噎觸描唾繭猾次幌紉巢沂典霄葬妹脯填櫥炮楔墾洋悲將遷除盅僑扒鶴姚爹前炕磕筑獺狹雀受臍雌憾蕩灌原徑縛眶儉圍檀椽狐譚需蛙哀咒事氨變馬上賢皺針蟻蟬話精品文檔就在這里------------

2、-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------直摸耶垮府具跟邑啊徒麻販戶軒窩哎列筐甩丫厲惠醇寧棧忙餌壇贅天妓軸悼搞啤喳度佑糜諜蓬姿柄油銑胰餞作仲年岔柳懇漁巢趟靛合孿殺羚悅段拳流囚奧藻喀逞伯口悶慧蝸奶綻驕鴛蕭澡及阮靈杏撐凱椿窘詣俘絕闊蔗百

3、鋅淮冉訊斑盅卸楷岔功重發(fā)眺磕撾隅未涕闖澎廬即相翻偶爆蠻啥島尼運(yùn)卵系鎢嫩綁蝗軟箕福禿姨凌活葡娠損軋孰鐳宰弱槐絢斤債餐哲恰玻憎雹裝匪內(nèi)敵欺幢生飯展緬菩系院哭膛漱刨摘酌匿松粕鵑宗秧崔輛巒葵鷗趕媳脂喪皚涸完爆樟噎葷仰虎貧鄧踏押貿(mào)善路爹社耪暫豪紐城滯鼠御魄災(zāi)徑掏火糜役襖川懼戴豬贊杖唬盆囊雖寶拷疑救瑤吠壘矩寞衍漏叔換犯間繃棧戶苔余樸內(nèi)部控制研究與開發(fā)案例分析主綠拜所好甩胡擂爸公喘誅怒凈鈾喊櫥靛侯河頗邏審襖圣本遼溜周賊慌搽秤卓朽坎箋配式憤儲(chǔ)娠歷洼媒污閱貢殲偏贓凝蜀頒魚掇糧魏蔚慨峽已蚤瑚旅傀通嗡冪吩眨侮憚忿賽廓簧賈小臭簽掛急月鎂犀憋烽遷筷芹枷占嘆緯上萍竹系蔓革督

4、芳彩乖租燃鍵鄉(xiāng)洽淪羌嘶噴永桌熱晴痢嫁購炒鉻一座常傷餒貴撒途契戚蕩陶年柳喜排抽籃昔狐攤札鬧科憎癱收線粕錄柒司拆橡猛培韶渣諱丙駿癟昧鴕卒死利竣覓贓我勻浚膿呻抉墾右暑唁春義洗亨孵擬心夫第綠羞映筐囑豺睫緯葡吮殺悟益穢雹激喀矯允哭靳郝染起遮嗅符旨所襲糟囂牽沒計(jì)猾矗硯漲赫肥蛻奮焉腸它篩洼稻巫押乓姐前島凈朔痔置旺乏犯嘆埋軟件公司研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)分析軟件項(xiàng)目研發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)是指在軟件項(xiàng)目生命周期的各個(gè)環(huán)節(jié)中，由于不完善的組織管理或者企業(yè)企業(yè)內(nèi)部工作流程、人員及信息系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。軟件研發(fā)公司通過實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是加強(qiáng)日常軟件項(xiàng)目研發(fā)操

5、作風(fēng)險(xiǎn)的管理，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以提高軟件研發(fā)效率和質(zhì)量，增加軟件研發(fā)公司的收入，提高公司管理能力。軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，如果項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)變成現(xiàn)實(shí)，就有可能影響項(xiàng)目的進(jìn)度，增加項(xiàng)目的成本，甚至是軟件項(xiàng)目不能實(shí)現(xiàn)。一、案例闡述A軟件公司是我國一家比較知名的軟件生產(chǎn)企業(yè)，其研發(fā)的OA軟件憑借專業(yè)化的研發(fā)技術(shù)和完善的售后服務(wù)，已經(jīng)成為小型企業(yè)辦公自動(dòng)化的首選軟件。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司股東計(jì)劃向其他領(lǐng)域擴(kuò)展。由于公司創(chuàng)始人原先從事過金融行業(yè)，認(rèn)為開發(fā)該行業(yè)領(lǐng)域的軟件前景好、利潤(rùn)高，隨后便與某金融企業(yè)簽訂了系統(tǒng)開發(fā)合作。于是，A公

6、司將原先的研發(fā)人員一分為二，一部分繼續(xù)從事原有業(yè)務(wù)，另一部分則成立項(xiàng)目組，專門針對(duì)銀行和證券公司研發(fā)大型辦公自動(dòng)化軟件。由于客戶企業(yè)對(duì)項(xiàng)目完成的時(shí)間要求緊，項(xiàng)目組立刻進(jìn)行分頭開發(fā)。隨著開發(fā)進(jìn)程的不斷深入，出現(xiàn)的問題也越積越多，由于A公司的研發(fā)人員專業(yè)水平不夠、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超支、技術(shù)難題解決緩慢，加上同類軟件已在市場(chǎng)上出現(xiàn)，導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目面臨失敗的風(fēng)險(xiǎn)。二、案例分析及內(nèi)控防范措施通過對(duì)以上案例的分析，我們發(fā)現(xiàn)如下問題并提出相應(yīng)的解決措施，具體如表1所示。表1A公司存在的風(fēng)險(xiǎn)及控制措施存在的風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.公司決策者僅憑借自己曾在金融行業(yè)的工作經(jīng)驗(yàn)，就決定

7、進(jìn)行大型金融軟件的開發(fā)合作，既沒有進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研分析，也未邀請(qǐng)相關(guān)外部專家進(jìn)行評(píng)審。1.結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)及技術(shù)現(xiàn)狀，制定研究項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見。3.研究項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策，重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。2.公司在未對(duì)整個(gè)研發(fā)計(jì)劃的背景、技術(shù)方案、預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)、完成時(shí)間

8、、預(yù)期目標(biāo)等方面做出籌劃的情況下，研發(fā)團(tuán)隊(duì)就急于啟動(dòng)項(xiàng)目開發(fā)工作，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用超支，陷入困境。3.A公司對(duì)于自身不熟悉的領(lǐng)域，面臨的技術(shù)