金融理財師-個人稅務(wù)籌劃概述(二)

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1、個人稅務(wù)籌劃概述（二）單項選擇題（以下各小題所給岀的4個選項中，只有1項最符合題目要求。）丄、由于信托具有種類多、方式靈活和自由的特點，納稅人利用避稅港不征或少征所得稅或遺產(chǎn)稅的條件，虛設(shè)避稅港信托財產(chǎn)的方法也較多，主要有（）01?設(shè)立個人持股信托公司II.設(shè)立受控信托公司III.訂立信托合同IV.虛構(gòu)避稅地營業(yè)A?I、II、IVB?II、III、IVC?I、II、IIID?I、II、III、IV2、關(guān)于納稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）oA.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改為個體工商戶的，應(yīng)按個體工

2、商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅B.納稅人取得的全年一次性獎金，應(yīng)與當(dāng)月工資合并計算納稅C.在正常納稅年度，費用應(yīng)盡量滯后確認D.在減免稅年度，固定資產(chǎn)的折舊方法應(yīng)盡量選擇加速折舊法3、利用縮小計稅依據(jù)減少稅負的方法包括（）oI?不可抵扣的費用、支出最小化II.擴大稅前可扣除范圍III.加速累積費用的扣除IV.提前確認扣除費用A?I、IIB?II、IIIC?I、IIID?III、IV4、關(guān)于個人稅務(wù)籌劃的原則，下列說法中錯誤的是（）。A.節(jié)約性原則是指稅務(wù)籌劃要盡量使籌劃成木費用降低到最小程度，

3、使效益達到最大B.財務(wù)利益最大化僅考慮納稅人現(xiàn)在的財務(wù)利益，不考慮納稅人未來的財務(wù)利益C.穩(wěn)健性原則是指稅務(wù)籌劃要盡量使風(fēng)險最小化，要在節(jié)稅收益與節(jié)稅風(fēng)險之間進行必要的權(quán)衡，以保證能夠真正取得財務(wù)利益D?財務(wù)利益最大化除了要考慮節(jié)減稅收外，還要考慮納稅人的綜合經(jīng)濟利益最大化5、采取假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅數(shù)額較大的行為構(gòu)成（）。A.偷稅罪B.抗稅罪C.騙取出口退稅罪D.逃避追繳欠稅罪6、關(guān)于稅務(wù)籌劃，下列說法錯誤的是（）。A?稅務(wù)籌劃可以在納稅行為發(fā)生之前，也可以在納稅行為發(fā)生之后A.在不違反法律、法規(guī)

4、（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下進行B.通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到使其少繳稅和遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動C.稅務(wù)籌劃是在不違法的前提下盡量減少稅收支出7、避稅地國家實行稅收優(yōu)惠的目的是（）o1?為吸引外國資本流入，繁榮本國或本地區(qū)經(jīng)濟II.彌補自身的資金短缺不足和改善國際收支狀況III.為引進外國先進技術(shù)，提高本國或本地區(qū)技術(shù)裝備水平IV.為了外國企業(yè)的發(fā)展A?I、II、IVB.II、III、IVC.I、II、IIID?I、II、IILIV8、關(guān)于起征點和

5、免征額，下列說法中錯誤的是（）oA.當(dāng)納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅B.當(dāng)納稅人收入超過免征額時，要按其超過免征額的收入征稅C.當(dāng)納稅人收入恰好與免征額相同時，則免予征稅D.免征額只能照顧一部分納稅人，而起征點則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人9、下列關(guān)于避稅的說法，不正確的是（）oA.從法律的角度分析，避稅行為分為順法意識和逆法意識避稅兩種類型B?順法意識避稅活動及其產(chǎn)生的結(jié)果與稅法的立法意圖相一致，它不會影響或削弱稅法的法律地位C.逆法意識避稅活動是與稅法的立法意圖相悖的，它是違反稅收法律的活動A

6、.避稅是納稅人應(yīng)該享有的權(quán)利，即納稅人有權(quán)依據(jù)法律的'、非不允許〃及未規(guī)定、未明確的內(nèi)容進行選擇與決策10、下列行為中，屬于欠稅行為的是（）oA.納稅人在賬簿多列支岀，少列收入B.超過稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款C.拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的檢查D.將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅行為虛構(gòu)發(fā)生了應(yīng)稅行為，而騙取國家出口退稅款11＞構(gòu)成逃避追繳欠稅罪應(yīng)當(dāng)同時具備的條件是（）。I?有欠稅的事實存在，即行為人沒有按照規(guī)定的期限納稅II?行為人為了不繳納欠繳的稅款，實施了轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為III.由于行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)，

7、致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳到其欠繳的稅款I(lǐng)V.稅務(wù)機關(guān)無法追繳的欠稅數(shù)額達到1萬元以上A.I、IIB?I、II、IIIC?II、III、IVD?I、II、III、IV丄2、下列各項中不屬于稅務(wù)籌劃的特點的是（）oA.預(yù)期性B.合法性C.風(fēng)險性D.投機性丄3、以暴力或威脅的方法拒不繳納稅款的行為是（）oA.抗稅B.偷稅C.欠稅D.騙稅14、納稅人的財務(wù)情況包括（）oA.納稅人的收支情況和財產(chǎn)情況B.對風(fēng)險的態(tài)度C.納稅人的投資意向D.納稅歷史情況15、關(guān)于稅收籌劃，下列說法錯誤的是（）。A.在合法及不影響所得額的范圍內(nèi)，盡

8、可能將應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)換為免稅所得B.年底的大額所得延緩到次年一月，可延緩繳稅的時間C.如果下一年稅率降低，則可將本年所得安排在下一年確認D.在正常的納稅年度，應(yīng)盡早確認收入16、高稅國甲國納稅人在避稅港乙國設(shè)立一家信托子公司，然后把自己遠離避稅港的所得和財產(chǎn)委托給這家子公司，并通過契約或合同使受托人按自己的旨意行事，這種跨國稅收籌劃方法為（）<>A.個人持股信托