第八講國(guó)際結(jié)算方式-信用證中的單據(jù)

第八講國(guó)際結(jié)算方式-信用證中的單據(jù)

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1、第七講國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)《國(guó)際結(jié)算》課程1當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易中,實(shí)行的是“商品單據(jù)化、單據(jù)商品化”,即將交易商品的各方面情況分別用不同單據(jù)加以體現(xiàn),這些單據(jù)的交接也就表示了有關(guān)商品的交接。對(duì)賣方而言,單據(jù)是履約的證明。對(duì)買方而言,單據(jù)代表了貨物,買方憑單付款見單如見貨單據(jù)中有憑以提貨的物權(quán)憑證,控制了單據(jù)就等于取得了貨物。廣義單據(jù)既包括資金單據(jù),也包括商品單據(jù)。狹義單據(jù)僅指商品單據(jù)。從商品單據(jù)的作用不同,可以分為兩大類:基本單據(jù):如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等,視具體貿(mào)易條件而定。出口商必須提供,必不可少。附屬單據(jù):如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、衛(wèi)生證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù),如包裝單、尺

2、碼單、檢驗(yàn)證等。買方要求、賣方有義務(wù)提供。單據(jù)是否有重要與否之分?2一、信用證的匯票(一)匯票是不是單據(jù)商業(yè)信用證項(xiàng)下匯票是由出口商開給銀行(代表進(jìn)口商)的書面無(wú)條件命令,即發(fā)出命令的出口商簽名,要求接受命令的銀行,立即或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間把一定金額的貨幣支付給他們自己或其指定之人。它屬跟單匯票。信用證不一定需要匯票。跟單信用證的匯票必須有出票條款,以說(shuō)明與某銀行某日期開出的某號(hào)信用證的關(guān)系。有出票條款的匯票,付款人只有在單證相符時(shí)才負(fù)有付款責(zé)任,此時(shí)票據(jù)的“要式齊全”概念擴(kuò)展成“單證相符”了。它不同于普通匯票下憑“形式要件齊全”的匯票付款。匯票是票據(jù),而一般稱作單

3、據(jù)的都是商業(yè)單據(jù),不包括匯票這樣的金融單據(jù)(如跟單匯票這類的提法)。有時(shí)也可將匯票視作信用證所要求的單據(jù)的一部分,把它稱為金融單據(jù)(與信用證所要求的“單證一致”、“單單一致”)。3(二)制作、審核匯票要點(diǎn)單據(jù)的繕制:1、制作方法:傳統(tǒng)方法是打字機(jī)加復(fù)寫紙,打字機(jī)色帶的那部分是正本,復(fù)寫紙復(fù)寫的是副本。復(fù)寫的注明“正本”字樣時(shí)也可作為正本?,F(xiàn)在可以接受復(fù)制方法或電腦打印方法。由于張張相同,故正本必須加“正本”字樣。2、簽字:作用有二,一是識(shí)別真?zhèn)?,二是明確責(zé)任?,F(xiàn)在聯(lián)合國(guó)有關(guān)公約允許機(jī)械、電子方法,如圖章、記號(hào)。但有些國(guó)家還未接受這種觀點(diǎn)。以手簽為好。3、一般來(lái)說(shuō),單據(jù)都應(yīng)打

4、出制單日期。4、更改:從法律上說(shuō),單據(jù)是“證據(jù)”,故應(yīng)加校正章或簡(jiǎn)簽。5、內(nèi)容真實(shí)一致。合格單據(jù)標(biāo)準(zhǔn):1、符合L/C及UCP2、符合相關(guān)法律3、合乎常理41、出票地點(diǎn):應(yīng)是出票人的地點(diǎn)。與其城市名同。2、出票日期:即議付日期,須在L/C有效期和最遲交單期內(nèi)。注意幾個(gè)日期的關(guān)系。也可不寫日期,等銀行審單無(wú)誤后再由其加蓋當(dāng)日日期戳。匯票期限與信用證規(guī)定不符以及受益人過(guò)了信用證有效期才提交匯票是匯票上常見不符點(diǎn)。對(duì)于受益人和銀行來(lái)說(shuō),信用證中規(guī)定的日期和有效期的掌握是十分重要的。凡信用證規(guī)定有效期至(UNTIL或TILL)某日、從某日到某日(FROMTO)者,應(yīng)包括該日;而Bef

5、ore或After不包括所述日期。3、匯票期限:應(yīng)符合L/C規(guī)定。注意匯票期限的幾種類型。注意60daysaftersight和60daysafterdate的區(qū)別4、收款人:L/C未規(guī)定時(shí)可是議付行(中國(guó)習(xí)慣),也可是受益人自己(歐美習(xí)慣),通過(guò)記名背書轉(zhuǎn)讓給議付行。5、金額和貨幣:審核是否正確,大小寫是否相符,匯票金額應(yīng)與發(fā)票相等,且不超過(guò)L/C金額。有時(shí)銀行接受超額發(fā)票。一般:匯票金額=發(fā)票金額≤信用證金額6、出票條款:應(yīng)包含:開證行名;證號(hào);開證日期。它們必須符合L/C規(guī)定。如無(wú)出票條款,則是一個(gè)不符點(diǎn),而不管信用證是否有要求。7、付款人:按L/C規(guī)定來(lái)確定(一般是

6、指定行,如是議付信用證,則為開證行)。如果L/C未規(guī)定則以開證行為付款人。8、出票人:只能是受益人且必須有其簽字??赊D(zhuǎn)讓信用證下可以是第二受益人。注意托收和信用證下匯票都是逆匯,匯款方式屬順匯。9、張數(shù)。一般兩張,分兩次寄出。10、匯票寄出前,須正確背書。5二、商業(yè)發(fā)票(一)商業(yè)發(fā)票的概念通常簡(jiǎn)稱為發(fā)票。是賣方向買方開立的出售商品的價(jià)目清單和總說(shuō)明。(二)作用是賣方必須向買方提供的主要單據(jù)之一。交易的證明文件。全套單據(jù)的中心。交易雙方記帳憑證。報(bào)關(guān)納稅依據(jù)。代匯票。索賠的重要依據(jù)。6(二)商業(yè)發(fā)票內(nèi)容及審核發(fā)票內(nèi)容無(wú)統(tǒng)一格式。一般包括首文、本文、結(jié)文三部分。首文:1.發(fā)票字

7、樣:商業(yè)單據(jù)都應(yīng)分別表明其名稱和種類。但商業(yè)發(fā)票常省去商業(yè)字樣,僅標(biāo)明“發(fā)票”字樣。2.出口商(發(fā)票開立人)名稱與地址:必須與貿(mào)易合同中賣方一致。在信用證結(jié)算方式中,除可轉(zhuǎn)讓信用證外,一般應(yīng)是信用證的受益人。3.買方的名稱與地址。即發(fā)票抬頭。應(yīng)是信用證的申請(qǐng)人。4.裝運(yùn)貨物的船名、裝運(yùn)港和卸貨港名稱等。發(fā)票上打這些內(nèi)容并不是絕對(duì)必要,但所有這些內(nèi)容在一張單據(jù)上可方便核查。要求與提單記載相一致。裝運(yùn)港與卸貨港必須與信用證一致。5.發(fā)票的號(hào)碼、開立的地點(diǎn)和日期。開立地點(diǎn)即開立人所在地。賣方往往簽訂合同后即開立發(fā)票,故發(fā)

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