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《某公司稅務風險管理綱要》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、....XX公司稅務風險管理綱要目錄一、稅務風險管理目標3二、稅務風險與財務風險3（一）公司稅務風險管理與公司財務管理的關系3（二）遵從性與合規(guī)性3（三）成本與效益原則3三、稅務風險管理策略3（一）建立稅收風險防范系統(tǒng)：3（二）公司層面的稅務風險管理策略3（三）影響稅務風險的環(huán)境因素3四、稅務風險管理機構與人員3五、稅務風險的評估與測算3六、稅務風險管理步驟3七、業(yè)務領域（業(yè)務模式）涉稅風險診斷方法與程序3（一）研發(fā)領域3（二）采購領域3（三）銷售領域3（四）生產(chǎn)領域3（五）售后服務領域3（六）其他領域3八、會計業(yè)務涉稅風險診斷方法與程序3（一）收入的審查31．收入審查的基本原則與方法3
2、2．主營業(yè)務收入的審查33．其他業(yè)務收入的審查34．補貼收入的審查35．視同銷售收入的審查36．投資收益的審查37．營業(yè)外收入的審查38．稅收上應確認的其他收入的審查3（三）成本費用的審查31．成本費用審核的基本原則與方法32．主營業(yè)務成本的審查（以工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本為例）33．其他業(yè)務支出的審核3資料整理....4．視同銷售成本的審核35．營業(yè)外支出的審核36．稅收上應確認的其他成本費用的審核37．銷售（營業(yè)）費用的審核38．管理費用的審核39．財務費用的審核3（四）資產(chǎn)及負債的審核31．貨幣資產(chǎn)的審核32．存貨的審核33．短期投資的審核34．長期投資的審核35．應收及預付賬款的審核36
3、．應收票據(jù)的審核37．其他應收款的審核38．待攤費用的審核39．應付賬款／預收賬款的審核310．應付票據(jù)的審核311．預提費用的審核312．短期借款／長期借款／長期應付款的審核313．其他流動負債的審核314．實收資本的審核315．資本公積金的審核3（五）納稅調(diào)整的審核31．納稅調(diào)增項目的審核32．納稅調(diào)減項目的審核33．稅前彌補虧損的審核34．免稅所得及減免稅的審核35．技術開發(fā)費和加計扣除的審核36．發(fā)票管理方面的風險3九、稅務風險的應對及處理3（一）納稅人的權利3（二）溝通與協(xié)調(diào)3（三）應對稅務稽查的處理策略31．程序方面32．內(nèi)容方面33．救濟行為34．對稅務內(nèi)控體系的監(jiān)督3資料
4、整理....XX公司稅務風險管理綱要為加強XX公司稅務風險控制，有效降低稅務風險，根據(jù)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于印發(fā)〈中央企業(yè)全面風險管理指引〉的通知》（國資發(fā)改革〔2006〕108號）和國家稅務總局《關于印發(fā)〈大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕90號）以及國家有關財務稅收法律、法規(guī)，制定本綱要。本綱要旨在指導XX公司及下轄企業(yè)（含控股公司、參股公司）合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。XX公司全資子公司的董事會負責督導本綱要的實施；對控股公司、參股公司由XX公司提名的董事通過股
5、東（大）會和董事會按照法定程序負責督導本綱要的實施。稅務風險控制的重要性對于大企業(yè)和小企業(yè)均同等重要，但由于經(jīng)濟的因素、稅收的因素、管理的因素、稅務風險控制的技能因素等，從不同方面制約不同納稅人開展稅務風險控制工作的深度、廣度。作為稅務風險控制的主體，同為納稅人的大企業(yè)和小企業(yè)均需掌握各種經(jīng)營管理的必備知識外，必須充分了解稅收制度和掌握科學有效的稅務風險控制方法，或者聘用稅務風險控制的有良好信譽的中介機構進行稅務風險控制，以獲得切實有效的稅務風險控制翱成果。稅務內(nèi)控的要素控制環(huán)境→風險評估→控制活動→信息與溝通→監(jiān)控與反饋控制環(huán)境包括：企業(yè)體制和股東利益的導向、企業(yè)道德理念和經(jīng)營風格、法
6、規(guī)的制約和監(jiān)控、市場及行業(yè)慣例的影響、人力資源和組織架構。管理層的理念和經(jīng)營風格影響其管理企業(yè)稅務的方式，保守還是激進？風險評估（也即稅務風險識別，確定稅務風險點）：經(jīng)營決策過程中的風險、經(jīng)營運作中的風險、影響會計/財務報告的真實性和準確性的稅務風險、稅務申報中的失誤和風險、稅務爭議處理過程中的風險。稅務風險分析（分析產(chǎn)生風險的方式和原因）：內(nèi)部環(huán)境性的因素造成的風險：n經(jīng)營理念（稅務籌劃合法性合理性的理解）；n法制風險觀念（稅務風險態(tài)度：保守或激進）；n整體管控機制的權力和責任不當外部環(huán)境性因素造成的風險：n上級/股東的越權；n違規(guī)調(diào)配資源；n稅務征管實務和地方政府操作的不規(guī)范；n行業(yè)
7、和市場競爭中形成的不合法的潛規(guī)則。程序性的風險：n措施和制度的缺失或錯位，例如：無內(nèi)部交易定價稅務風險評估機制；n無監(jiān)督機制，例如：沒有對有關稅務人員工作的評價和內(nèi)審措施；n人為因素造成的風險（人為差錯和疏漏、責任心、知識技能不足及人手不足）。稅務風險分析：n評估風險的嚴重性、影響面及發(fā)生的機率；資料整理....n稅務風險控制點的確定（平衡風險控制和控制成本的關系）。一、稅務風險管理目標稅務規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；經(jīng)
