分析報告--財務(wù)分析報告

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1、財務(wù)分析報告范文§1報告目錄一、利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析1.水平分析2.結(jié)構(gòu)分析（二丿各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部（舍QY分廠丿利潤增減變動分析:2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（-）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二丿銷售收入的舖售數(shù)量與銷傍價格分析：（三丿彩售收入的賒銷情況分析三、成本費用分析（—丿產(chǎn)為舖售成本分析（二丿各項費用完成情況分析西、現(xiàn)全流量表分析（^）現(xiàn)全流量表增減變動分析C二丿現(xiàn)全流量分析五、有關(guān)財務(wù)指標分析獲利能力分析C二丿短期後債能力分析（三丿長期償債能力分

2、析夫、存衣問題及分析銷隹成本的增長率大于產(chǎn)品舖售收入的增長率（二丿借款增加，獲利能力障低，後債鳳險加大七、意見和改進措施§2重點關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?§3問題重點綜述由于人民幣銷隹價格的同比下療，簡隹成本又居壽不下，銷售毛利率下陣,利潤總額同比減少50.5萬元；疏銷收入同比增加，不良及庵險應(yīng)收款

3、項比例加丸；經(jīng)營現(xiàn)全凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支岀；負債及應(yīng)付款項、利息增加，貸歡還本付息壓力加重；但舗售.生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負債率稍壽，也算正常，目裔短期還債能力較強。2009年一季度財務(wù)分析一、利潤分析：（一）集團利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析⑴凈利潤分析：一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降

4、的主要原因。⑵利潤總額分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元,下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少,減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增

5、長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率

6、27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元,增長57%。2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價從2009年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%,同比3.92%下降T2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%,比上年的3.30%下降1.89%.

7、從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提髙產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,是利潤總額增加的有利因素,而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。（二

8、）各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增