評(píng)估底稿中需備原始資料

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1、工作底稿中需備的原始資料第一部分基礎(chǔ)資料:1、此次經(jīng)濟(jì)行為的依據(jù);2、評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)的記錄及風(fēng)險(xiǎn)控制分析;3、評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū);4、評(píng)估計(jì)劃;5、評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中重大問(wèn)題處理記錄;6、評(píng)估報(bào)告的審核記錄;7、委托方及被評(píng)估單位承諾函、評(píng)估事項(xiàng)說(shuō)明;8、企業(yè)歷史沿革、公司組織結(jié)構(gòu)圖、企業(yè)工藝流程圖及主要產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容介紹、分布區(qū)域、過(guò)往代表項(xiàng)目(包括但不限于企業(yè)成立時(shí)間、出資人結(jié)構(gòu)、截止評(píng)估基準(zhǔn)日股東變更情況、評(píng)估基準(zhǔn)日出資人情況等);9、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等工商登記證,國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證(或登記表或年檢

2、表);10、公司章程;11、主要業(yè)務(wù)資質(zhì)證書(shū);12、企業(yè)前3年經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)分析報(bào)告;13、以前作過(guò)的歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告;清產(chǎn)核資等涉及企業(yè)賬務(wù)價(jià)值變化的資料;14、基準(zhǔn)日評(píng)估申報(bào)明細(xì)表;(簽名、蓋章)。15、對(duì)外投資協(xié)議書(shū)、被投資單位公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、投資日至評(píng)估基準(zhǔn)日投資收益情況介紹、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表。16、關(guān)于被評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)配置和使用情況的說(shuō)明,包括對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、負(fù)債和溢余資產(chǎn)狀況的說(shuō)明;17、資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的法律權(quán)屬狀況說(shuō)明;18、管理類(lèi)及適用性分析類(lèi)工作底稿。第二部分成本法各類(lèi)資產(chǎn)負(fù)債需提供的資料

3、:1.現(xiàn)金:庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表(每個(gè)現(xiàn)金存放單位均需寫(xiě)一張)2、銀行存款:(每個(gè)賬戶必須)(1)含有評(píng)估基準(zhǔn)日余額的銀行對(duì)賬單;若賬面金額與銀行對(duì)賬單金額不一致時(shí),應(yīng)提供銀行存款余額調(diào)節(jié)表,在存款余額調(diào)節(jié)表中注明其中長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)和大額未達(dá)賬項(xiàng)的內(nèi)容,并說(shuō)明原因;(2)如銀行存款為定期存單,應(yīng)提供存單復(fù)印件,并在存單復(fù)印件上說(shuō)明存款起止期限、存款利率;(3)銀行存款詢證函(可提供審計(jì)機(jī)構(gòu)詢證函復(fù)印件)。3、其他貨幣資金需提供資料:同銀行存款4、交易性金融資產(chǎn)(1)交易性金融資產(chǎn)的種類(lèi)、數(shù)量、金額(2)交易性金

4、融資產(chǎn)的入賬依據(jù),原始憑證復(fù)印件(3)提供相關(guān)函證(4)交易性金融資產(chǎn)可變現(xiàn)能力的說(shuō)明,已質(zhì)押股票、債券等聲明5、短期投資(1)權(quán)屬證明(如股權(quán)證托管證交割單等);(2)若該科目中有已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金應(yīng)加以說(shuō)明,并比照銀行存款提供相應(yīng)資料。(3)債券復(fù)印件或其他可證明企業(yè)擁有所申報(bào)的債券實(shí)物及其產(chǎn)權(quán)的文件資料。(4)對(duì)無(wú)法變現(xiàn)的有價(jià)證券出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章);6、應(yīng)收票據(jù)(1)應(yīng)收票據(jù)的復(fù)印件。(1)對(duì)可能和已經(jīng)壞帳的應(yīng)收票據(jù)出具壞帳原因、壞帳金額及有關(guān)壞帳依據(jù)(如對(duì)方企業(yè)破

5、產(chǎn),應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書(shū)或其他外部證明材料)的文字說(shuō)明(簽名、蓋章)(3)對(duì)權(quán)屬不明確的票據(jù)(如:用于抵押、質(zhì)押的票據(jù)等)應(yīng)由企業(yè)提供詳細(xì)的文字說(shuō)明(簽名、蓋章)和抵押、質(zhì)押合同等法律文書(shū)的復(fù)印件(4)應(yīng)收票據(jù)在評(píng)估基準(zhǔn)日的貼現(xiàn)率7、應(yīng)收賬款(1)“涉訴”的款項(xiàng)應(yīng)提供法院判決書(shū)等有關(guān)法律文件;(2)欠款單位破產(chǎn)、關(guān)閉或資不抵債證明;(3)大額款項(xiàng)(賬面值前五位)購(gòu)銷(xiāo)合同和結(jié)算單據(jù);(4)第三方欠款單位應(yīng)收賬款詢證函(由審計(jì)機(jī)構(gòu)提供模板);(5)對(duì)應(yīng)收帳款中不能收回的項(xiàng)目,債務(wù)人死亡、失蹤、對(duì)方企業(yè)長(zhǎng)

6、期虧損無(wú)力償付等其他情況,應(yīng)要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章)。(6)對(duì)于3年以上賬齡的款項(xiàng)在無(wú)相關(guān)資料的情況下,應(yīng)與企業(yè)溝通具體分析其收回的可能性并取得企業(yè)出具的文字說(shuō)明(簽名、蓋章)。(或參照可疑類(lèi)債權(quán)調(diào)查表模板)8、預(yù)付賬款(1)對(duì)賬齡超過(guò)一年的預(yù)付賬款,應(yīng)提供專項(xiàng)說(shuō)明。逐項(xiàng)說(shuō)明長(zhǎng)期掛賬的原因、催(貨)款情況及現(xiàn)狀、該貨物(款項(xiàng))收回的可能性及金額;(2)“涉訴”的款項(xiàng)應(yīng)提供法院判決書(shū)等有關(guān)法律文件;(3)大宗預(yù)付款合同協(xié)議復(fù)印件;(4)詢證函(由審計(jì)機(jī)構(gòu)提供模板);(5)對(duì)應(yīng)收帳款中不能收回的項(xiàng)

7、目,債務(wù)人死亡、失蹤、對(duì)方企業(yè)長(zhǎng)期虧損無(wú)力償付等其他情況,應(yīng)要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章)。(6)對(duì)于3年以上賬齡的款項(xiàng)在無(wú)相關(guān)資料的情況下,應(yīng)與企業(yè)溝通具體分析其收回的可能性并取得企業(yè)出具的文字說(shuō)明(簽名、蓋章)。(或參照可疑類(lèi)債權(quán)調(diào)查表模板)9、應(yīng)收股利(應(yīng)付利潤(rùn))(1)被投資單位關(guān)于發(fā)放鼓勵(lì)的董事會(huì)決議;(2)對(duì)一年以上未收回的項(xiàng)目,應(yīng)要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章);(1)對(duì)應(yīng)收股利中不能收回的項(xiàng)目,要求企業(yè)出具有關(guān)說(shuō)明;(2)若對(duì)方企業(yè)破產(chǎn),應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書(shū)或其他外部證明材料。1

8、0、應(yīng)收利息(1)債券的復(fù)印件(2)對(duì)長(zhǎng)期未回收的項(xiàng)目,應(yīng)要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章)(3)對(duì)應(yīng)收利息中不能收回的項(xiàng)目,要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章)(4)若對(duì)方企業(yè)破產(chǎn),應(yīng)要求企業(yè)提供法院判決書(shū)或其他外部證明材料1K應(yīng)收補(bǔ)貼款(1)企業(yè)取得應(yīng)收補(bǔ)貼款的相關(guān)文件(2)對(duì)一年以上未收回的項(xiàng)目,要求企業(yè)出具文字說(shuō)明(簽名、蓋章)(3)對(duì)應(yīng)收補(bǔ)貼款中不能收回的項(xiàng)目,要求企業(yè)出具有關(guān)說(shuō)明12、其他應(yīng)收款(1)金額較大的外部單位往來(lái)款的借款

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