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1、XX公司資金支出管理辦法(一)本辦法所指資金支出是指公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所涉及到的所有支出事項(xiàng),包括資本性支出、日常經(jīng)營(yíng)性支出、備用金借支以及資金往來(lái)調(diào)度等。(-)對(duì)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)、對(duì)外出借資金(500萬(wàn)元以上)及對(duì)單項(xiàng)投資額超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目投資和資產(chǎn)處路需經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn);對(duì)單項(xiàng)投資額人民幣5000萬(wàn)元以下的項(xiàng)目投資及資產(chǎn)處路需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。股東會(huì)或董事會(huì)另有授權(quán)的除外。(三)下列資金支出事項(xiàng)屬于公司重大事項(xiàng),必須實(shí)行集體聯(lián)簽制度(即分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)聯(lián)簽):1、公司對(duì)外的重大資金調(diào)度;2、對(duì)外投資;3、償還借款本金或利息(銀行自動(dòng)扣款的,核實(shí)金
2、額后再補(bǔ)辦聯(lián)簽);4、公司內(nèi)部(含子公司)銀行間資金調(diào)度;5、員工薪酬調(diào)整、專項(xiàng)獎(jiǎng)金及福利的發(fā)放,須經(jīng)薪酬委員會(huì)審批(日常工資、福利由分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字);6、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算屮不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)的使用;7、工程剩余尾款的支出;8、向社會(huì)有關(guān)部門或團(tuán)體支付與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的特殊性協(xié)調(diào)費(fèi)或贊助,金額在1000元以上的(含1000元);1000元以下的按費(fèi)用類支出流程審批。9、其他未提及的,財(cái)務(wù)管理部認(rèn)為對(duì)公司有重要影響的特殊事項(xiàng)。(四)總公司資金支出程序如下:1、費(fèi)用類支出(含定資產(chǎn)采購(gòu)和因工借支):(1)單筆三千元以下(含三千元)或單張報(bào)銷單總金額在一萬(wàn)元以下(含一萬(wàn)元):
3、申請(qǐng)報(bào)銷人(填寫與業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資金支出單據(jù)、整理粘貼票據(jù))T經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))T財(cái)務(wù)管理部(審核)T業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(審核)-財(cái)務(wù)總監(jiān)(審核)-總經(jīng)理(審批)-出納(審核、付款)。⑵單筆三千元以上或單張報(bào)銷單總金額在一萬(wàn)元以上:申請(qǐng)報(bào)銷人(填寫與業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資金支岀單據(jù)、整理粘貼票據(jù))->經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))-財(cái)務(wù)管理部(審核)-業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(審核)T財(cái)務(wù)總監(jiān)(審核)-總經(jīng)理(審核)T董事長(zhǎng)(審批)-出納(審核、付款)。費(fèi)用報(bào)銷,需總經(jīng)理審批的,也可由總經(jīng)理書面授權(quán)其他副總審批(以下支付也可參照)。2、己簽署合同類支出(1)壹拾萬(wàn)元以下(含壹拾萬(wàn)元):資
4、金申請(qǐng)人(填寫資金付款單據(jù)、第一次付款須附合同原件)-經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))-成本控制部(審核)-業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)(審核)-財(cái)務(wù)總監(jiān)(審核)-總經(jīng)理(審批)-融資管理部(調(diào)度)-出納(審核、付款)。(2)壹拾萬(wàn)元以上:資金申請(qǐng)人(填寫資金付款單據(jù)、第一次付款附合同原件)-經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))-成本控制部(審核)-業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)(審核)T財(cái)務(wù)總監(jiān)(審核)-總經(jīng)理(審核)-董事長(zhǎng)(審批)-融資管理部(調(diào)度)-出納(審核、付款)。⑶尚未簽定合同的業(yè)務(wù)支出①上地一級(jí)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)支出,先預(yù)付后補(bǔ)簽合同的,憑公司的委托函或收款單位的報(bào)告申請(qǐng)支付。②項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的報(bào)批、報(bào)建等稅費(fèi),憑政府有關(guān)部門的
5、付款通知及收費(fèi)文件申請(qǐng)支付。③公司其他特殊性的開(kāi)支,宙公司另行召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議研究決定,憑會(huì)議紀(jì)要申請(qǐng)支付,需要報(bào)送董事會(huì)或股東會(huì)審批的,按章程規(guī)定完成審批流程后實(shí)施。上述三類業(yè)務(wù)支出審批流程:資金申請(qǐng)人(填寫資金付款單據(jù)、申請(qǐng)報(bào)告等)T經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))-法律事務(wù)部(審核)-成本控制部(審核)-業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(審核)-財(cái)務(wù)總監(jiān)(審核)T總經(jīng)理(審核)-董事長(zhǎng)(審批)-融資管理部(調(diào)度)-出納(審核、付款)。(五)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循以下規(guī)定:1、公司一切費(fèi)用發(fā)生后,經(jīng)辦人員需填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單,說(shuō)明費(fèi)用支出的內(nèi)容,并將有關(guān)單據(jù)整齊粘貼附后,按照規(guī)定報(bào)銷程序辦理,如果
6、遇到有關(guān)審批人員出差在外,可先口頭請(qǐng)示其批準(zhǔn),但事后必須辦理補(bǔ)簽手續(xù)。2、各種費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷單據(jù)必須是符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定的票據(jù),其中,來(lái)自各種營(yíng)利性組織的收款票據(jù)必須是正式發(fā)票或國(guó)家、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的票據(jù);來(lái)自行政事業(yè)單位的收據(jù)必須是蓋有國(guó)家行政事業(yè)單位公章的真實(shí)收據(jù);對(duì)社會(huì)有關(guān)部門或團(tuán)體支付與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的特殊性協(xié)調(diào)費(fèi)或贊助,不能取得發(fā)票,財(cái)務(wù)管理部按有關(guān)規(guī)定作特殊情況處理。購(gòu)買物品的報(bào)銷單據(jù)必須有購(gòu)買清單并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人簽字。3、財(cái)務(wù)人員在審核資金支付憑據(jù)時(shí),如發(fā)現(xiàn)不符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度規(guī)定的事項(xiàng)或票據(jù),財(cái)務(wù)管理部有權(quán)拒理,并向經(jīng)辦人進(jìn)行解釋。4、一
7、切費(fèi)用開(kāi)支必須在實(shí)際發(fā)生之日起10天內(nèi)報(bào)銷,其中差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間自回公司之日算起,外購(gòu)辦公用品口借款之日或收到貨品之日算起,業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)間從業(yè)務(wù)接待結(jié)束之日算起。如已預(yù)支借款,報(bào)銷時(shí)需先沖抵預(yù)支部分,報(bào)銷金額不夠沖抵借款的,差額部分需用現(xiàn)金即時(shí)退還公司,如果無(wú)特殊原因不退還的,財(cái)務(wù)管理部有權(quán)將欠款從欠款人的工資中扣回。5、對(duì)員工因工作需要的預(yù)支借款支出,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期進(jìn)行清理,凡未按規(guī)定期限及時(shí)辦理核銷的,財(cái)務(wù)管理部有權(quán)從責(zé)任人工資中扣還,未核銷完借款的,原則上不予借支新的款項(xiàng)。(六)子公司資金支出管理流程:1、預(yù)算內(nèi)費(fèi)用