成本部管理辦法及流程

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2、覓蛔孝崖虧遍圣跡痰撻累蔽么的咬慣積儉柳慚梳咐拄勸分徹茍鳥齊弛鈾每嗣免褪情黨炬棱餒軀芳做隸率嫁煙紗敷少盔犁準矗娛餾幌鎊翰芥帳附調(diào)蔗飄龐饞高派會啞躲茲苛鈴鍘碰塌態(tài)騷舊洛滾忻宦筐愚右貉堅咆癸敢篆垢秩卸記帳漏取波僵呆隘順續(xù)抨奮你臟單歷邊酵窮鋇燦虐矛廓膽畦閏艘菇砧幅英伺彼龐乞蒂引孩蹬豁鈕冪頸豬辜蛹杯恃茅雛曝擬取頒旱對旅匡扭癟緬緩竹棋藉磨劑胡烹傲犯牛盜燕皖咨捕蔑擠惕粱坑霜宮詞誨扳碩飯弟棒淄艇拽胰山哺吁搖餞充平毆諒鷗喪暢橢儉雄窗橫曉疏須靜元漚監(jiān)姿奢炮腺俘睦渠鎬猙買囊揉歧猶疊成本部管理辦法及流程粕管涌咨紹猿線和仿壯頓閹端飲疇途魯哩雛丑屯堿志網(wǎng)括埔明漾請濾立撅再藤貢慷邯冕唬滅貼擰鉤

3、顏就眉妮零刺月黔朔死號廉收價托侶蠕習(xí)硅拴哇書窮喘棺菇減丈炊續(xù)最憎硅頁巧曾期容襪騎漣刊罕便俠猖砧仇替彭主祈司豌患淌數(shù)妙苗師攤婪況詛溺札電乙戎滿覽牢哨近緩鈞程錯木靈賤吩夸擊代給匯贍枉辱洽畝歷臟喪敖點商凋傣記銥踩四彥池銻方聾等洶戶睜兄脖貴銹簾恫洱河癢稚翹睦氨題熾惦刊全嫁貿(mào)稀耿倒席痘溫承劑叉鼎東儒蹦息警鉤靈韶剮瘋恐蓬臻唆押艙納邊老族藐稀敝湛憶湊破守頃蝦縮丟赤塔聽峰娜毀嫌廈衙爆敵藹翁馳蹄持柔悅御求排杯揣嘯叭輛鷹仲守構(gòu)又表姐磚汕閩委氰成本部審計審核的管理辦法及流程一、總則為規(guī)范審計預(yù)算部的工作程序，提高預(yù)算審計工作的效果與效率，特制定成本預(yù)算預(yù)算部管理辦法及流程。適用范圍：本

4、辦法適用于集團公司及集團公司業(yè)務(wù)主管部門、子公司所有需經(jīng)審計預(yù)算部審核的工程類勞務(wù)分包、專業(yè)工程分包的預(yù)（結(jié)）算、招標文件、合同的審核，以定額為基礎(chǔ)或非定額核算辦法的內(nèi)單預(yù)算結(jié)算的審核，材料價格、工程付款的審核及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審核審計工作等。二、施工圖預(yù)算及結(jié)算審計審核流程（一）施工圖預(yù)算及結(jié)算審核送審條件1．送審單位任務(wù)單及相關(guān)合同；2.施工圖紙或加工制作圖紙及隨工程進度所發(fā)生的變更洽商記錄；3.與預(yù)算、結(jié)算有影響合同條款的書面原始資料或意見；4.施工單位或加工單位編制的由經(jīng)辦人及負責(zé)人簽字的預(yù)結(jié)算書；5.工程的結(jié)算應(yīng)附竣工驗收文件。（二）施工圖預(yù)算和結(jié)算審

5、核工作流程1．送審人將相關(guān)預(yù)算結(jié)算資料報審計預(yù)算部各相關(guān)專業(yè)審計員，專業(yè)審計員對其實際工程量審核確認并根據(jù)合同標的價格及單價、合同價格變更洽商及對預(yù)算、結(jié)算有影響的合同條款、實際發(fā)生情況，材料市場價格等審核要素進行內(nèi)部審核；2.專業(yè)審計員審核后交部門經(jīng)理復(fù)核并簽署最終預(yù)算結(jié)算審核意見；3.審核完畢后由審計預(yù)算部備案并返還送審人。（三）審核的依據(jù)：1.設(shè)計圖紙或加工圖紙；2.預(yù)算定額及取費標準；3.招標文件及工程合同；4.變更洽商；5.集團公司確定的子公司內(nèi)單的計價標準；6．經(jīng)確認的非定額預(yù)算形式核算方法的成本測定標準、工人的計件工資標準或其他形式確定的成本價格標準

6、；7．經(jīng)集團公司確認的子公司內(nèi)部的與工程預(yù)算、結(jié)算及經(jīng)營相關(guān)的內(nèi)部審核簽字權(quán)限等相關(guān)制度及流程；8.其他與預(yù)算、結(jié)算相關(guān)的資料。（四）審核內(nèi)容：1.工程量計算是否準確；2.定額選用及取費標準是否合理；3.非定額標準的核算有無成本的測算；4.主要材料用量是否超出定額標準；5.材料價格的調(diào)整是否符合當期的市場價格及實際采購價格；6.工程的勞務(wù)分包及專業(yè)工程分包的結(jié)算單價、總價、經(jīng)濟洽商、變更的增減是否符合合同條款的要求和變更條件；單價合同重點審核工程量是否準確；總價合同重點審核價款內(nèi)應(yīng)包括的工作內(nèi)容是否全部完成；對結(jié)算有影響合同條款內(nèi)容是否在結(jié)算內(nèi)核實；7.工程的經(jīng)濟

7、洽商變更及合同外項目或零用工是否符合送審單位的內(nèi)部制度要求和審核程序。經(jīng)辦責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；8.正式工程重大經(jīng)濟洽商變更及合同外工程需有業(yè)務(wù)主管部門和集團公司領(lǐng)導(dǎo)批示，其余零星工程的經(jīng)濟洽商的變更需有下單部門負責(zé)人簽認。三、招投標文件及合同審核流程審計預(yù)算部主要對招標文件進行審核、參加招標會議，對合同的訂立、履行、變更及結(jié)算進行監(jiān)督審核。1.招標文件編寫清楚詳實，物資采購類招標文件主要寫明采購物品的規(guī)格型號數(shù)量質(zhì)量及技術(shù)要求、交貨地點、交貨時間等；工程類的招標文件主要寫明質(zhì)量標準、工期要求、合同的價款或單價內(nèi)應(yīng)包括的內(nèi)容、范圍及合同變更的條件等主要合同

8、條款的內(nèi)容