松江區(qū)2010年度部門決算培訓(xùn)ppt

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1、松江區(qū)2010年度部門決算(培訓(xùn)版)第一部分2010年度松江區(qū)部門決算編審口徑一、編報范圍：p54頁單位范圍：納入2010年部門預(yù)算編報范圍的單位。具體包括各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，納入預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。資金范圍：本套決算報表內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致?！镓斦块T撥付未納入財政預(yù)算編報范圍的資金，不納入本套決算編報范圍。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍。（另做財政部“代列資金報表”二、

2、報送時間：一般預(yù)算單位在2011年1月15日前報區(qū)財政局各業(yè)務(wù)科室；有主管單位匯總的（包括各鎮(zhèn)、街道財政所）在2011年1月22日之前上交財政各業(yè)務(wù)科室；各業(yè)務(wù)科室在2011年2月1日前審核無誤后匯總，交區(qū)財政局國庫科。三、報送內(nèi)容：報送紙質(zhì)：決算報表（B4紙）一式一份，分科目報表可打印到項級科目。本套報表分戶錄入的金額為“元”（保留2位小數(shù)）。匯總報表“萬元”（保留2位小數(shù)）匯總報表全部采用完全匯總，不得采用其他形式匯總。報送決算數(shù)據(jù)軟盤（含本部及所屬單位的全部數(shù)據(jù)）一式一份。決算填報說明和分析報告一式一份（B4紙

3、），其電子文檔應(yīng)在決算軟件中附加在“上報文檔”中，同決算數(shù)據(jù)一并傳出?！镅b訂順序按照封面、填報說明、分析報告、正表、附表的順序裝訂。★四、報送渠道與錄入級次部門決算報表應(yīng)嚴(yán)格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算”的原則編制。預(yù)算單位按照上述原則編制后，報送主管預(yù)算單位，主管預(yù)算單位審核、匯總后報區(qū)財政局相關(guān)支出科室。對工商、技監(jiān)、稅務(wù)、藥監(jiān)等2010年度區(qū)財政撥的經(jīng)費，在財決03表其他收入中的“非本級財政撥款”中單獨列示（經(jīng)費差額表同去年）。對非財政預(yù)算單位取得的財政撥款，由撥款的預(yù)算單位代編。償還性資金※收

4、入支出報表（不包括）※資產(chǎn)負(fù)債報表（包括）逐戶錄入，單戶編制會計科目與決算報表對應(yīng)關(guān)系各類單位參照設(shè)定的口徑填報本套決算。（P151-169）6種事業(yè)單位會計制度，包括科學(xué)事業(yè)單位、中小學(xué)、高等學(xué)校、醫(yī)院、測繪事業(yè)單位、地質(zhì)勘查單位等6種行業(yè)會計制度。企業(yè)會計制度民間非贏利組織會計制度國有建設(shè)單位會計制度五、填報要求一級預(yù)算單位－對收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。經(jīng)費差額表編報－僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用。財政部門－使用“代列資金表”戶數(shù)核對－一級預(yù)算單位和各級財政部門在匯總本套報表時應(yīng)進行戶數(shù)核對，檢查新

5、報因素和上年代碼填報是否正確。六、部門決算編制說明和分析報告說明各1份：★★1、各單位對部門決算編制說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中（第2年）2、分析報告說明，★拈貼在部門決算軟件最后的文檔中（第2年）同時請各財政業(yè)務(wù)科室以及各主管部門做好分析材料的匯總、整理工作，按規(guī)定時間和內(nèi)容報送財政局國庫科。審核公式★（第2年）基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系（報錯公式為紅色，報錯單元格為紅色），★應(yīng)全部通過邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系（報錯公式為紫色，報錯單元格為紅色）★應(yīng)全部通過核實性公式：用于審

6、核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性（報錯公式為綠色，報錯單元格為黃色）★各級主管部門要會同同級財政部門：做好對所屬單位的決算布置工作，對所屬單位上報的決算應(yīng)組織驗審，在充分發(fā)揮計算機審核功能的同時還要加強人工審核：★增加了查詢摸版功能（在“軟件應(yīng)用”——“橫向過濾”中有10個摸版）審核程序：數(shù)據(jù)庫維護-完全匯總-枚舉字典檢查-報表的完整性檢查-全審；橫向過錄表查詢及數(shù)據(jù)有效性審核。重點指標(biāo)、數(shù)據(jù)的檢查：通過橫向過錄查詢、數(shù)據(jù)有效性檢查，查糾異常數(shù)據(jù)。檢查：匯總數(shù)據(jù)樹型結(jié)構(gòu)是否正確、清晰，有無結(jié)構(gòu)外單位，有無空結(jié)點。檢查：上

7、報決算的文件名是否規(guī)范、單位代碼是否遵循編碼規(guī)則、報表封面是否完整、正確。第二部分2010年度部門決算報表解釋一、封面(******)●單位名稱●組織機構(gòu)代碼●財政預(yù)算代碼★●單位預(yù)算級次★●單位基本性質(zhì)●單位執(zhí)行會計制度●預(yù)算管理級次●隸屬關(guān)系●部門標(biāo)識代碼★●補充資料表標(biāo)識●新報因素★●上年代碼（組織機構(gòu)代碼+上年報表類型代碼）1、財政預(yù)算代碼★一級預(yù)算單位：3位數(shù)二級預(yù)算單位：6位數(shù)三級預(yù)算單位：9位數(shù)財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高

8、級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先、“預(yù)算編碼”）2、單位預(yù)算級次★一級預(yù)算單位：填1二級預(yù)算單位：填2三級預(yù)算單位：填3財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政部門報送決算數(shù)據(jù)時：填0。（包括：財政各科室匯總填0、鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總填0、街道匯總填0）部門和單位不得填“0”3、增加部門標(biāo)識代碼“999”★（財政匯總），并明確財政部門匯總本級預(yù)算