融資租賃原理及租賃公司運營

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1、融資租賃原理及租賃公司運營融資租賃概述1融資租賃業(yè)務(wù)模式及租賃公司分類2租賃公司管控模式及業(yè)務(wù)流程3融資租賃產(chǎn)品種類及特點4目錄融資租賃涉及的稅收問題3融資租賃的原理融資租賃公司供貨人承租人購買租賃物支付貨款出租租賃物支付租金1.租賃物買賣合同租賃物交付與維護2.融資租賃合同融資租賃定義：是指出租人根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人（制造商）處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動。融資租賃的三大功能以物為載體，實現(xiàn)融資的功能?？梢詭椭恍﹥?yōu)質(zhì)客戶在信貸額度不足時，開拓新的融資渠道。融資對廠商而言，通過融資租賃方式進行設(shè)備銷售，

2、相當(dāng)于為下游客戶提供了一種“設(shè)備按揭”的金融服務(wù)。促銷通過經(jīng)營性租賃實現(xiàn)表外融資，可以滿足客戶降低負(fù)債率，改善資產(chǎn)流動性，均衡稅負(fù)等需求。調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)融資租賃在全球發(fā)展?fàn)顩r主要國家融資租賃市場滲透率數(shù)據(jù)來源：世界租賃年報租賃的分類經(jīng)營租賃融資租賃會計準(zhǔn)則一般出租服務(wù)（無監(jiān)管）融資租賃公司（商務(wù)部）金融租賃公司（銀監(jiān)會）監(jiān)管兩方租賃服務(wù)租賃轉(zhuǎn)租賃回租直租融資租賃交易結(jié)構(gòu)法律承租人融資租賃和經(jīng)營租賃會計處理比較融資租賃經(jīng)營租賃資產(chǎn)計入承租人固定資產(chǎn)不計入負(fù)債計入承租人長期應(yīng)付租賃款不計入折舊承租人計提折舊出租人計提折舊利潤表每期利息計入當(dāng)期財務(wù)費用每期租金全部計入當(dāng)期費用融資租賃概述

3、1融資租賃業(yè)務(wù)模式及租賃公司分類2租賃公司管控模式及業(yè)務(wù)流程3融資租賃產(chǎn)品種類及特點4目錄融資租賃涉及的稅收問題3按股東背景不同的租賃公司分類銀行系是指以銀行為主要股東設(shè)立的租賃公司，由于其強大的資金實力，以經(jīng)營資金需求量大的行業(yè)，和資金批發(fā)式業(yè)務(wù)為主。廠商系獨立第三方指租賃公司股東主要為設(shè)備生產(chǎn)廠商，租賃公司以幫助廠商設(shè)備促銷為主要目的，以廠商的下游客戶為主要服務(wù)對象。指非銀行和廠商背景的獨立第三方股東成立的租賃公司。通常專業(yè)性較強，專注于一個或幾個行業(yè)。銀行系租賃公司業(yè)務(wù)模式優(yōu)勢劣勢融資能力強，資金成本低?？山柚y行原有渠道開展業(yè)務(wù)。風(fēng)險控制經(jīng)驗豐富。對行業(yè)和設(shè)備熟悉程度差。

4、過于依賴對信用風(fēng)險的控制，缺乏基于資產(chǎn)經(jīng)營和處置的風(fēng)險控制能力。優(yōu)劣勢分析主要業(yè)務(wù)模式類信貸模式對廠商批發(fā)模式用售后回租方式彌補信貸資金在額度、期限、擔(dān)保方式、用途匹配上的不足。利用自身的資金優(yōu)勢對廠商系租賃公司開展資金批發(fā)業(yè)務(wù)，廠商系租賃公司對其中小客戶開展零售。飛機、船舶租賃對飛機、船舶等資金需求量較大的行業(yè)，通過SPV方式開展租賃業(yè)務(wù)。廠商系租賃公司業(yè)務(wù)模式優(yōu)勢劣勢對行業(yè)和設(shè)備情況熟悉，經(jīng)營和處置能力強。可利用原有的銷售渠道拓展租賃業(yè)務(wù)。融資能力弱，融資成本高于銀行系。受同業(yè)競爭限制，只能服務(wù)于廠商自己的產(chǎn)品。優(yōu)劣勢分析主要業(yè)務(wù)模式銷售式租賃經(jīng)營性租賃幫助廠商銷售的同時，為

5、下游中小客戶提供一種“分期付款”的購買方式。賺取銷售利潤的同時賺取融資收益。利用客戶需求的差異和地區(qū)發(fā)達程度的差異，通過多次租賃最大程度利用設(shè)備。獨立第三方租賃公司業(yè)務(wù)模式優(yōu)勢劣勢租賃方案靈活，限制少。通過集中研究某幾個行業(yè)提高自身專業(yè)性。依然擺脫不了資金瓶頸?？刂撇涣嗽O(shè)備源頭，容易被廠商系租賃公司替代。優(yōu)劣勢分析主要業(yè)務(wù)模式特定行業(yè)租賃項目融資平臺通過研究某特定行業(yè)，制定差異化的風(fēng)險評估和控制模型，滿足行業(yè)中小客戶融資需求。利用租賃差異于銀行貸款的功能，在企業(yè)與銀行間搭建租賃平臺，靠收取中間費用盈利。。國內(nèi)設(shè)立融資租賃公司的比較銀監(jiān)會商務(wù)部金融租賃公司股東要求：（境內(nèi)企業(yè)）1.

6、最近1年的營業(yè)收入不低于5０億元人民幣；2.最近2年連續(xù)盈利；3.最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30％；4.主營業(yè)務(wù)銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上。注冊資本：最低1億元。杠桿率：資本充足率8%。外商投資租賃公司股東要求：外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元；高級管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗。注冊資本：不低于1000萬美元。杠桿率：風(fēng)險資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。內(nèi)資試點租賃公司股東要求：內(nèi)資企業(yè)，無其他特殊要求，設(shè)立時由各地商務(wù)主管部門推薦。注冊資本：不低于17000萬元。杠桿率：風(fēng)險資產(chǎn)(含擔(dān)保余額)不得超過資本總額的10倍。。融資租賃概述1融資租

7、賃業(yè)務(wù)模式及租賃公司分類2租賃公司管控模式及業(yè)務(wù)流程3融資租賃產(chǎn)品種類及特點4目錄融資租賃涉及的稅收問題3租賃公司的部門設(shè)置和職能業(yè)務(wù)部風(fēng)險部資金部商務(wù)部資產(chǎn)管理部主要部門主要負(fù)責(zé)租賃項目的開發(fā)，方案設(shè)計，合同談判等。根據(jù)需要還可分為業(yè)務(wù)拓展部和市場部。主要負(fù)責(zé)租賃項目風(fēng)險的評估，風(fēng)險模型的建立，與業(yè)務(wù)部門相互制衡，互為補充。在內(nèi)部還可分為風(fēng)險控制和法律合規(guī)部。主要負(fù)責(zé)租賃項目的融資，做好與業(yè)務(wù)相關(guān)的，包括租金回收在內(nèi)的整體資金安排。主要負(fù)責(zé)新設(shè)備采購的商務(wù)運作安排，包括尋找招標(biāo)