資產(chǎn)盤點(diǎn)制度25235

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1、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度（草稿）一、目的為加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。二、適用范圍存貨：包括原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品、機(jī)物料、備品備件、報(bào)廢材料及成品，以及必要時(shí)對(duì)存于外協(xié)廠商的本廠物料等。固定資產(chǎn)：包括建筑物、機(jī)器、電器、車輛、工具等無形資產(chǎn)：財(cái)務(wù)軟件及其他固定資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券（現(xiàn)金支票、傳賬支票、匯票）三、職責(zé)1、總經(jīng)理：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組織工作、主

2、導(dǎo)盤點(diǎn)工作，組織召開盤點(diǎn)總結(jié)工作會(huì)議，進(jìn)行盤點(diǎn)獎(jiǎng)罰；2、倉庫、車間：負(fù)責(zé)倉庫、車間放置的存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；3、財(cái)務(wù)部：3.1岀納負(fù)責(zé)貨幣資金盤點(diǎn)工作3.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)無形資產(chǎn)及所有盤點(diǎn)抽查、對(duì)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整審核；并對(duì)盤盈、盤虧物品做出處理意見，進(jìn)行有關(guān)的帳物處理定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行稍核、盤點(diǎn)；4、工廠負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作；5、其他人員：負(fù)責(zé)本部門盤點(diǎn)及盤點(diǎn)協(xié)助工作。四、盤點(diǎn)時(shí)間1、存貨盤點(diǎn)：每月進(jìn)行一次小盤點(diǎn)（口盤、抽盤）；每個(gè)季度的最后一個(gè)月月底進(jìn)行一次大盤點(diǎn)（口盤、復(fù)盤、抽盤），大盤點(diǎn)具體時(shí)間具體安排。2、

3、若要變更時(shí)間，必須征得盤點(diǎn)總指揮同意方可。3、財(cái)務(wù)人員不定期地抽查各部門的存貨情況。五、盤點(diǎn)方式.方法1、盤點(diǎn)方式：動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)（即不停產(chǎn)）與靜態(tài)盤點(diǎn)（即停產(chǎn)）相結(jié)合；定期盤點(diǎn)與不定期盤點(diǎn)相結(jié)合；自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合。2、盤點(diǎn)方法：全面盤點(diǎn)和抽樣盤點(diǎn)相結(jié)合；點(diǎn)數(shù)與稱重量相結(jié)合。3、每月定期盤點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)，以自盤為主、抽盤為輔的方式進(jìn)行。盤點(diǎn)方法由倉庫根據(jù)實(shí)際情況確定。4、季度大盤點(diǎn)采取靜態(tài)盤點(diǎn)，以自盤、復(fù)盤、抽盤相結(jié)合的方式進(jìn)行。5、不定期的盤點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤點(diǎn)、抽盤的方式進(jìn)行，其盤點(diǎn)方法由財(cái)務(wù)部確定。6、外協(xié)加工件料盤點(diǎn)：由相關(guān)部門負(fù)

4、責(zé)人與財(cái)務(wù)人員共同確定盤點(diǎn)方法，單獨(dú)清點(diǎn)。六、盤點(diǎn)程序1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作：盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)屮請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開盤點(diǎn)工作協(xié)調(diào)會(huì)，并按擬定的《盤點(diǎn)計(jì)劃表》組織實(shí)施；2、各相關(guān)部門接到《盤點(diǎn)計(jì)劃表》后次日內(nèi)組織召開部門內(nèi)部盤點(diǎn)會(huì)議，做好各項(xiàng)盤點(diǎn)麗準(zhǔn)備工作；3、倉庫所有賬目處理應(yīng)在盤點(diǎn)日前一天完成；4、存貨盤點(diǎn)前各部門應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并張貼好《物料存卡》或《物料標(biāo)識(shí)卡》；5、季度大盤點(diǎn)前要求生產(chǎn)車間進(jìn)行物料清理，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整理整頓,在制品應(yīng)存放在規(guī)定得區(qū)域，并做好標(biāo)識(shí)，以便單獨(dú)清點(diǎn)；6、盤點(diǎn)部門

5、將盤點(diǎn)需用得物品及盤點(diǎn)用具，于盤點(diǎn)前準(zhǔn)備妥當(dāng)。七、初盤1、倉庫負(fù)責(zé)人指定人員打印《盤點(diǎn)表》分發(fā)給盤點(diǎn)人員；2、盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤點(diǎn)表》進(jìn)行盤點(diǎn)，在盤點(diǎn)物品的《物料存卡》上登記好盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)數(shù)量、盤點(diǎn)人，在“摘?！睓谧⒚鳌俺醣P”字樣；3、盤點(diǎn)人員核對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果是否與《盤點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無誤為止；4、盤點(diǎn)人員在《盤點(diǎn)表》上簽名后交部門負(fù)責(zé)人審核簽字；5、部門負(fù)責(zé)人對(duì)盤點(diǎn)確認(rèn)得差異物料填寫《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理；6、部門負(fù)責(zé)人將《盤點(diǎn)表》、《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。7、

6、盤點(diǎn)前對(duì)各部門的整理工作要監(jiān)督好，分類分好，這樣方便于盤點(diǎn)。八、復(fù)盤1、復(fù)盤人員在初盤人員的陪同下進(jìn)入盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；2、復(fù)盤可采用100%復(fù)盤，也可采用抽盤，但抽盤比例不得低于物料種類的50%；3、復(fù)盤人員按復(fù)盤安排分工進(jìn)行盤點(diǎn)，點(diǎn)數(shù)員應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)、邊報(bào)數(shù)，記錄員應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果記錄在《盤點(diǎn)表》上，如須稱量，由點(diǎn)數(shù)員進(jìn)行稱量作業(yè)；4、復(fù)盤與初盤如有差異，須與初盤人員進(jìn)行盤點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤人員在《盤點(diǎn)表》種“實(shí)存數(shù)量”盤簽字，以示負(fù)責(zé)；5、在整個(gè)復(fù)盤作業(yè)中，督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)復(fù)盤情況進(jìn)行巡查，盤點(diǎn)人員對(duì)復(fù)盤屮存在的問題可向督導(dǎo)人員

7、或盤點(diǎn)總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤點(diǎn)總指揮應(yīng)及時(shí)解答、處理；6、若復(fù)盤物料種類差錯(cuò)率超過15%（含15%）以上時(shí)，則報(bào)告盤點(diǎn)總指揮處理，必要時(shí)，盤點(diǎn)總指揮要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤點(diǎn)。7、復(fù)盤完成后，復(fù)盤組長(zhǎng)將《盤點(diǎn)表》上交盤點(diǎn)總指揮，盤點(diǎn)總指揮審核《盤點(diǎn)表》后傳交相應(yīng)抽盤組長(zhǎng)。九、財(cái)務(wù)處理1、盤點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)，由實(shí)物保管部門主管編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》，報(bào)部門經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部；2、財(cái)務(wù)部對(duì)《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無誤后，編制《盤點(diǎn)匯總表》，將《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》、《盤點(diǎn)匯總表》交總經(jīng)理審批，要求在一個(gè)工作日內(nèi)完成

8、；3、成本核算員在接到審批后的《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》的1齊工作日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整工作。4、盤點(diǎn)報(bào)告編制及后續(xù)工作：每月小盤點(diǎn)結(jié)束后2個(gè)工作H內(nèi)、每季大盤結(jié)束后4個(gè)工作H內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)編寫《盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》（內(nèi)容主要包括盤點(diǎn)情況說明、盈虧和處理建議