風險控制論文企業(yè)稅務風險控制與管理

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1、企業(yè)稅務風險控制與管理一、企業(yè)稅務風險管理理論通過科學、有效的方法對稅務管理中的潛在風險進行控制，最終維護企業(yè)效益的一種管理行為。在企業(yè)稅務管理屮，納稅人應該樹立正確的納稅意識，通過科學評估木企業(yè)在管理中所而臨的稅務風險，尋找解決風險的方法，最終維護企業(yè)效益。本文認為，企業(yè)在稅務風險管理中，應該重視基礎信息的積累，通過事先預防、風險分類、原因分析等常見方法如后搜，改進稅務風險管理體系，以提高稅務風險管理效果。二、?企業(yè)不同成長階段的稅務風險控制稅務風險是企業(yè)成長過程屮必須要而對的管理風險問題，企業(yè)在不同的發(fā)展時期，其稅務管理風險內容存在差異，主要表現(xiàn)為

2、以下兒方面：(一)企業(yè)初創(chuàng)階段的稅務管理風險在企業(yè)成立之初，由于企業(yè)規(guī)模不大、總資產較少，這就導致企業(yè)所涉及的稅務管理問題較簡單，也容易解決。從當前我國企業(yè)的發(fā)展情況來看，企業(yè)內部管理機制不協(xié)調、信息不流通是誘發(fā)稅務管理風險的重要原因；再加之企業(yè)在初創(chuàng)階段需要開拓人量的市場，因此會將管理的側重點放在業(yè)務拓展方面，這也會導致稅務管理風險的發(fā)生。在企業(yè)初創(chuàng)階段,稅務管理風險主要表現(xiàn)為：(1)不能全血的了解稅務政策，且在納稅能力上存在一定的缺失，導致繳稅過程混亂，最終引發(fā)風險；(2)企業(yè)稅務基礎欠缺、會計管理效果不明顯，導致企業(yè)在應繳金額、未按期屮報繳稅上存

3、在漏洞，也會導致風險發(fā)生。(二)企業(yè)成長階段的稅務管理風險在企業(yè)成長階段，營銷量、服務范圍明顯提高，且管理規(guī)模擴大，相關管理逐步走入正軌，企業(yè)已經認識到內部風險管理的重耍性，并開始在財務、稅務方而投入人力，但與企業(yè)同意時期的其他管理內容和比，企業(yè)管理的重點依然被局限在企業(yè)發(fā)展資金籌措、市場擴展等方面。少部分金業(yè)受到創(chuàng)業(yè)階段的錯誤思想彩響，忽視了稅務管理在金業(yè)發(fā)展中的作用，導致風險發(fā)生?？傮w而言，在企業(yè)成長階段，稅務風險主耍表現(xiàn)為：(1)會計核算制度不健全，導致在稅務管理中出現(xiàn)多繳、少繳、漏繳等下線；(2)不了解稅務政策，導致合理繳稅能力確實，引發(fā)稅務管

4、理風險；(3)嘗試“納稅籌劃”，但山于對稅務管理政策不了解“，納稅籌劃”成為額外的稅務風險。(三)成熟階段的企業(yè)稅務管理風險處于成熟吋期的企業(yè)業(yè)務穩(wěn)定、管理規(guī)范、會計制度健全，企業(yè)會將管理的重點轉移在成本費用控制中，稅務管理也得到管理人員的重視，但受到管理模式、稅務管理人才隊伍規(guī)模等因索影響，此階段企業(yè)稅務管理風險主要表現(xiàn)為：(1)納稅籌劃在稅務管理中所占的比例快速上升，但受到經驗、專業(yè)隊伍等因素影響，納稅籌劃方案容易引發(fā)新的稅務管理風險；(2)受傳統(tǒng)的稅務管理思想影響，不能實現(xiàn)稅務管理與企業(yè)管理的融合，導致稅務管理與企業(yè)發(fā)展向偏離。(四)衰退階段的企

5、業(yè)稅務管理風險處于衰退階段的企業(yè)需要而對企業(yè)市場人面積流失、產品積壓、員工人心渙散等問題,因此會將工作重點放在新市場開拓、凝聚人心等方面。此時金業(yè)所要面臨的稅務管理風險主要為：欠稅；制度流于形式，有意、無意的漏稅；肓冃的才刪管理，忽視了稅務風險。三、企業(yè)控制、管理稅務風險扌音施(一)基本稅務風險管理結構早在2004年，COSO就在《框架》中明確了當前企業(yè)稅務管理的皋本要索，并從內部管理環(huán)境、設定基木稅務管理目標、評估稅務管理過程風險、稅務風險控制方法等幾方曲,對基本要素的構成進行詳細討論。以企業(yè)稅務管理的內部環(huán)境為例，金業(yè)在稅務管理中，會制定科學的風險

6、評估方法，并討論各種方法中的風險，通過明確風險屬性，分別制定具有針對性的管理方法。同時，在整個管理過程屮，企業(yè)管理者可以隨時修正其他要素。（二）金業(yè)稅務風險識別識別、評估稅務管理風險是管理稅務風險的重要內容，為保證能正確認識誘發(fā)稅務風險的原因，需要建立稅務風險識別體系。常見的金業(yè)稅務風險識別方法主要為：1?財務報表分析法。財務報表分析法主要通過金業(yè)利潤表、現(xiàn)金流動表等為依據，統(tǒng)計當前企業(yè)的收入、負債、利潤等情況，并討論其屮的分享要素。工作人員可以結財務報表所反應的內容，計算出符合當前金業(yè)實際情況的指標，通過比對法，將木企業(yè)的財務指標與木行業(yè)其他企業(yè)的指

7、標進行對比，若對比結果提示兩者的指標差別過大，就說明企業(yè)可能存在嚴重的稅務風險。在應用財務報表分析法時，町以統(tǒng)計企業(yè)早期的財務指標平均值做參考對象，通過對比現(xiàn)階段的財務指標與前期的財務指標，預測未來一段時間內企業(yè)財務管理指標走向，進而判斷財務項目中是否存在異常項目，進而識別是否存在稅務風險。2.風險損失淸單法。風險損火淸單法的關鍵，就是對整個企業(yè)風險事件的產生原因進行討論，與財務報表分析法相比，風險損失清單法的應用范偉I更廣。當前常見的風險損失清單法就是以備忘錄的形式，將企業(yè)可能血臨的風險形式列舉岀來，并結合企業(yè)當前的管理內容對這些風險進行考察。企業(yè)決

8、策者可以結合考察結果，討論風險可能造成的后果，并提出應對策略。從稅務風險的實際表現(xiàn)情況來看，部