郭靜論文正文1

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1、中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)畢業(yè)論文淺析上市公司財(cái)務(wù)治理的相關(guān)問題及對策姓名：郭靜學(xué)校：中央廣播電視大學(xué)專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)年級(jí):03年秋季班學(xué)號(hào)：1041001267071指導(dǎo)教師：鄭慧霞答辯日期：成績：目錄一、財(cái)務(wù)治理的理論概述（1）（一）財(cái)務(wù)治理的含義（1）1）財(cái)務(wù)治理的含義（1）（二）財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容及作用（1）<1)<2)1）財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容2）財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的作用二、上市公司內(nèi)外部財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的劃分1)上市公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理<2)2)上市公司外部財(cái)務(wù)治理(3)三、我國上市公司財(cái)務(wù)治理的現(xiàn)狀與問析<4)(-)我國上市公司財(cái)務(wù)發(fā)展治理狀況<4)

2、(二)我國上市公司財(cái)務(wù)治理存在的問題及原因(4)1)我國上市公司財(cái)務(wù)治理存在的問題(4)2)我國上市公司財(cái)務(wù)治理存在問題的原因(5)四、完善我國上市公司財(cái)務(wù)治理的相關(guān)舉措<6)(一)引進(jìn)多元化投資者改善上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)(7)(-)完善上市公司分層財(cái)務(wù)和內(nèi)部財(cái)務(wù)決策控制機(jī)制(7)(三)完善上市公司業(yè)績的激勵(lì)及約束評價(jià)指標(biāo)體系(8)內(nèi)容摘要：財(cái)務(wù)治理是公司治理的關(guān)鍵與核心，完善公司治理首先應(yīng)從財(cái)務(wù)治理人手。本文首先根據(jù)前人冇關(guān)財(cái)務(wù)治理的分析重新界定了財(cái)務(wù)治理的概念同時(shí)在此概念基礎(chǔ)上建立了財(cái)務(wù)治理的理論分析框架，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的理論框架結(jié)合我國上市公司財(cái)務(wù)治理的現(xiàn)狀分析出了我國上

3、市公司的財(cái)務(wù)治理中存在的問題。為了改善我國上市公司財(cái)務(wù)治理的現(xiàn)狀，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，必須從上市公司的實(shí)際情況出發(fā)，冇針對性的實(shí)施完善財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的舉措，從而解決自身存在的問題。關(guān)鍵詞：上市公司財(cái)務(wù)治理問題對策財(cái)務(wù)治理是企業(yè)經(jīng)營治理活動(dòng)的主要內(nèi)容之一，是企業(yè)牛:存和發(fā)展的基礎(chǔ)，從實(shí)質(zhì)上來看是一種財(cái)務(wù)權(quán)限劃分，從而在公司管理上形成相互制衡關(guān)系的財(cái)務(wù)管理體制，可以說財(cái)務(wù)治理是企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)分離發(fā)展到公司制這一階段的產(chǎn)物。目前上市公司財(cái)務(wù)治理方而出現(xiàn)了-?系列的問題函待解決，本人就此談一點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。一、財(cái)務(wù)治理的理論概述（一）財(cái)務(wù)治理的近兒年，財(cái)務(wù)理論界提出了財(cái)務(wù)

4、治理問題，而對于公司財(cái)務(wù)治理的理解，國內(nèi)各學(xué)者的觀點(diǎn)不一，代表性的觀點(diǎn)主要有：伍中信教授認(rèn)為，“公司財(cái)務(wù)治理，應(yīng)該是一種企業(yè)財(cái)權(quán)的安排機(jī)制，通過這種財(cái)權(quán)安排機(jī)制來實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)激勵(lì)為約束機(jī)制”，他同吋也提到,“金業(yè)財(cái)務(wù)治理作為金業(yè)治理的一個(gè)重要方面，其目的就是為了解決這種經(jīng)濟(jì)利益沖突”。饒曉秋教授認(rèn)為，“財(cái)務(wù)治理的實(shí)質(zhì)是一種財(cái)務(wù)權(quán)限劃分，從而形成相互制衡關(guān)系的財(cái)務(wù)管理體制”。從上面幾種比較有代表性的定義可以看出，國內(nèi)學(xué)術(shù)界對于財(cái)務(wù)治理的定義并無很大分歧，都認(rèn)為財(cái)務(wù)治理是以財(cái)權(quán)合理配置為核心的一系列制度安排，主要不同在于對財(cái)務(wù)治理主體的界定不同。筆者認(rèn)為，只要涉及到財(cái)權(quán)的

5、配置，均可歸屬于財(cái)務(wù)治理的研究之中，但是財(cái)務(wù)治理是否僅僅局限于一種“制度安排”呢？因此，本文認(rèn)為公司財(cái)務(wù)治理是指通過財(cái)權(quán)在企業(yè)內(nèi)部的合理配置，并在各利益相關(guān)主體之間形成冇效的財(cái)務(wù)激勵(lì)、財(cái)務(wù)約束、財(cái)務(wù)評價(jià)等機(jī)制以達(dá)到權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡,從而提高公司治理效率的一套止式的、非正式的制度、行為和規(guī)范。（二）財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容及作用1、財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)容(1)財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)安排。財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)安排在一定意義上是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度安排、公司治理結(jié)構(gòu)基本安排，初步反映了出資人所有權(quán)、金業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)、債權(quán)人債權(quán)三者Z間的制衡關(guān)系。(1)財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)安排。財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)安排是企業(yè)財(cái)務(wù)治理權(quán)在股東

6、大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)等權(quán)力組織部門間的分配，是財(cái)權(quán)在金業(yè)內(nèi)部的初次分配，相應(yīng)形成了所有者財(cái)務(wù)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)雙層財(cái)務(wù)治理組織模式。(2)財(cái)務(wù)運(yùn)營模式安排。財(cái)務(wù)運(yùn)營模式安排是財(cái)權(quán)在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者財(cái)務(wù)及以下層次財(cái)務(wù)部門Z間的分配，是財(cái)權(quán)在企業(yè)內(nèi)部的二次分配。依據(jù)企業(yè)基本組織模式(如直線職能制、事業(yè)部制、控股制等。金業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略指導(dǎo)下，構(gòu)建、形成合理集權(quán)、分權(quán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營模式,是財(cái)務(wù)治理發(fā)揮應(yīng)有作用的重要基礎(chǔ)。(3)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位安排。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位安排，也是財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)重要組成部分。就目前而言，這一安排必須要解決好兩大實(shí)際問題，才能建立起冇效的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)。第一，財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)部

7、門的分別設(shè)立問題；第二，稍查特派員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等在金業(yè)財(cái)務(wù)中的地位問題。2、財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的作用(1)公司治理結(jié)構(gòu)節(jié)約了運(yùn)營成本，提高了管理效率。隨著社會(huì)分工的不斷深化、細(xì)化、經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，僅靠董事們?nèi)ソ?jīng)營管理現(xiàn)代企業(yè)無疑是不夠的，于是人量具備專業(yè)知識(shí)和管理能力的人便以非所冇者身份被董事會(huì)聘為職業(yè)經(jīng)理。這既在一定程度上優(yōu)化了企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)，更捉高了企業(yè)決策和運(yùn)營的科學(xué)性和管理效率。(2)公司治理結(jié)構(gòu)客觀上起到了促進(jìn)社會(huì)投資的作用。眾所周知，資本擴(kuò)人有積累和積聚兩種基木形式，相對于資木積累方面,資木積聚冇著在較