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1、出納人員對各項貨款及費用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng),如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者,需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條公司一切支付,應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核:國內(nèi)采購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn),公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,
2、送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2預(yù)付、暫付款項:應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文,由經(jīng)辦人員填具借款單,注明合同文字號,呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3一般費用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,由經(jīng)辦人員填具付款憑證,經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn),送交財務(wù)部門開具付款。會計憑證的核準(zhǔn):會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2會計審核傳票時,應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關(guān)貨物運(yùn)費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣,
3、及各項費用等支出款,應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印,送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下:國內(nèi)采購貨品的付款,每月2日集中付款一次,但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)財務(wù)部門者為限。一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內(nèi)部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。薪金工資的付款:工資:全體員工工資均于每月1日前轉(zhuǎn)賬支付。2過節(jié)費和補(bǔ)貼:
4、過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi),補(bǔ)貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時,應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者,出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報,并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金工資的支付,應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”,于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳
5、出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會計,并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi),及新進(jìn)人員報到時,填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”,由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù),出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的
6、滯繳事項,其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類
7、帳;根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則:記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會
8、計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并