資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與防范

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1、行業(yè)政策信息與動(dòng)態(tài)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與防范資產(chǎn)評(píng)估是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)性中介服務(wù)行業(yè)，它對(duì)于規(guī)范帀場(chǎng)行為，維護(hù)市場(chǎng)秩序，提高交易效率，具有垂要作用。但同時(shí)資產(chǎn)評(píng)估乂是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，既有行業(yè)本身所固有的風(fēng)險(xiǎn)，也有外部環(huán)境因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。只有充分認(rèn)識(shí)資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，才能在制足法律制度、執(zhí)行法律制度時(shí)考慮這些因素，從而達(dá)到有效防范風(fēng)險(xiǎn)、合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和減輕風(fēng)險(xiǎn)的目的。一、資產(chǎn)評(píng)佔(zhàn)行業(yè)本身固有的風(fēng)險(xiǎn)1.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)存在理論的滯后與實(shí)踐的發(fā)展之間的才盾，評(píng)估方法的有限性與評(píng)估対象的復(fù)朵性、評(píng)估目的

2、的多樣性ZI'可的矛盾，評(píng)估結(jié)果的咨詢性與評(píng)估報(bào)告使用者對(duì)評(píng)估結(jié)果的過渡依賴性Z間的矛盾。這些矛盾不可避免給評(píng)估行業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)產(chǎn)只有十多年的歷史，評(píng)估理論還不成熟，遠(yuǎn)落厲于評(píng)估實(shí)踐。評(píng)估方法比較簡(jiǎn)單，面對(duì)復(fù)雜的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估忖的，顯得冇些不夠用。同時(shí)，評(píng)估的忖的在于為投資者交易提供一種價(jià)格咨詢意見，最厲的交易價(jià)格還要看投資者的偏好、當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境等因索，但如果過度依賴評(píng)佔(zhàn)結(jié)果，將評(píng)佔(zhàn)結(jié)果直接作為交易價(jià)格，則nJ能造成損失，從而引發(fā)與評(píng)佔(zhàn)師之間的矛盾。2.評(píng)估師執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)屬于專家執(zhí)業(yè)，具有

3、校強(qiáng)的主觀判斷的色彩，但公眾要求評(píng)估師要獨(dú)立、客觀、公正，主觀判斷和客觀要求Z間存在一定的矛盾，如果不能正確理解這種矛盾，可能給評(píng)估師和評(píng)估機(jī)構(gòu)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估執(zhí)業(yè)的主觀性主要體現(xiàn)在三個(gè)方而：一是評(píng)估對(duì)象本身具有主觀性。一克以來，人們普遍認(rèn)為評(píng)估対象是客觀的，但近年來這種觀點(diǎn)受到越來越多的質(zhì)疑。評(píng)估對(duì)象非常復(fù)雜，不僅包括有形資產(chǎn)，還包括無形資產(chǎn)；不僅包括財(cái)產(chǎn)，還包括權(quán)利；不僅要考慮資產(chǎn)的形態(tài)，還要考慮產(chǎn)權(quán)的歸屬，有時(shí)還要考慮產(chǎn)權(quán)是否存在缺陷。對(duì)這些問題的判斷都帶冇較強(qiáng)的主觀性，冇些問題是摸棱兩可的，評(píng)估師及企

4、業(yè)在冋答時(shí)具有很人的冋旋余地。企業(yè)由于利己性思維的影響，自然會(huì)作出對(duì)企業(yè)有利的處理，而評(píng)估師由于偏頗性心理的影響，會(huì)不口覺作岀傾向于企業(yè)的判斷。過多從有利于企業(yè)的角度對(duì)有關(guān)問題作出處理和進(jìn)行評(píng)估，對(duì)相關(guān)利益關(guān)系人的利益自然會(huì)造成損害，從而容易引發(fā)糾紛。二是評(píng)估師的專業(yè)判斷存在主觀性。資產(chǎn)評(píng)估是智力性屮介服務(wù)行業(yè)，評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)除了要遵導(dǎo)國(guó)家法律法規(guī)和評(píng)佔(zhàn)準(zhǔn)則的規(guī)定外，很重要的是靠評(píng)估師的主觀判斷，不同的評(píng)估師對(duì)同一資產(chǎn)的評(píng)估可能是不一樣的。評(píng)估師的知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷、社會(huì)關(guān)系等會(huì)影響判斷，其個(gè)人好惡、當(dāng)時(shí)情緒等心

5、理因素也會(huì)影響判斷。評(píng)估師在心存故意的情況下會(huì)影響判斷，即使在無意識(shí)的情況卜?也會(huì)影響判斷。心理學(xué)的研究衣明，無意識(shí)的偏頗性判斷經(jīng)常大大影響著我們對(duì)事物的認(rèn)識(shí)、對(duì)信息的解讀。被揭餌出來的評(píng)佔(zhàn)失敗案件，的確有不少是rh于評(píng)估師執(zhí)業(yè)水平低下、道德缺失、甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)造成的，但這并不是問題的全部，有一些是由于評(píng)佔(zhàn)師的無意識(shí)偏頗性造成的。三是判斷評(píng)估師是否遵守了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、是否有過錯(cuò)存在主觀性。判斷評(píng)估師是否遵守了準(zhǔn)則、是否存在過錯(cuò)，只能rh專業(yè)人士來判斷，然而，專業(yè)人士由于水平高低、工作經(jīng)驗(yàn)、理解能力、所獲得的信息差異及所

6、處的立場(chǎng)不同，所得出的結(jié)論自然也不一樣，負(fù)責(zé)審查的專業(yè)人丄與執(zhí)業(yè)的評(píng)估師的理解會(huì)存在差界，不同專業(yè)人丄之間的理解也存在差異，如果對(duì)這些差異不能正確理解，或者這些差異過人，對(duì)評(píng)估師就對(duì)能意味著風(fēng)險(xiǎn)。造成偏頗性心理的原因是由于評(píng)估機(jī)構(gòu)與客八存在聘用關(guān)系，評(píng)估師很容易與客戶形成“信任”關(guān)系，容易接受客戶的分析和解釋，容易站在客戶的角度思考問題，常常不自覺的“替客戶說話”。評(píng)估機(jī)構(gòu)與客戶的關(guān)系越密切，這種偏頗心理就越強(qiáng)。由于評(píng)估師偏頗性心理造成的評(píng)估結(jié)果的偏差是難以避免的，因而由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也是難以避免的。1.評(píng)估的團(tuán)隊(duì)

7、作業(yè)模式容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)評(píng)估項(xiàng)H往往需要幾個(gè)人、I-幾個(gè)人甚至幾十人才能完成，在這樣一個(gè)團(tuán)隊(duì)屮，不同執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平和道徳水平是不一樣的，如果其屮一個(gè)人或兒個(gè)人的執(zhí)業(yè)水平不高，或者道徳索質(zhì)不高，出現(xiàn)執(zhí)業(yè)失謀，或者因故意出現(xiàn)執(zhí)業(yè)過錯(cuò)，則會(huì)對(duì)評(píng)佔(zhàn)報(bào)告“一票否決其他無辜的執(zhí)業(yè)人員乃至整個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)都會(huì)受到影響。而在一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，不同的評(píng)估師水平總有高低Z分，總的來說，高水平的評(píng)估師是一?種稀缺資源，即使是規(guī)模較人的、評(píng)估師較多的評(píng)估機(jī)構(gòu)，相對(duì)于其龐人的業(yè)務(wù)量來說，高水平的評(píng)估師總是風(fēng)毛麟角。在實(shí)際中，一個(gè)項(xiàng)目組中，

8、人員組合是市不同水平的人員搭配而成的，一般而言，水平高的評(píng)估師擔(dān)任項(xiàng)H負(fù)責(zé)人和報(bào)告簽字人，一般執(zhí)業(yè)人員水平略低，輔助人員水平更低一些。毫無疑問，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的水平高低與評(píng)估報(bào)告質(zhì)量有很強(qiáng)的止相關(guān)關(guān)系，但一般執(zhí)業(yè)人員和輔助人員的工作對(duì)評(píng)估質(zhì)量也有很大的影響。業(yè)務(wù)水平和道德水平高的人員的行為比較容易預(yù)期，業(yè)務(wù)水平尤其是道徳水平不高的行為則不太容易預(yù)期。這是因?yàn)?，?zhí)業(yè)水平高的執(zhí)業(yè)