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1、對基層央行內審轉型思索摘要：為推進人民銀行內審工作全面轉型和深化發(fā)展，人民銀行總行制定了《內審工作轉型2011年-2013年三年規(guī)劃》，指導各級行全面構建以風險為導向，以控制為主線，以治理為目標，以增值為目的的新型審計模式。本文對基層人民銀行內審轉型工作中的難點進行了分析，提出了改進措施和對策。關鍵詞：基層央行內審轉型對策近年來，基層人民銀行通過“學準則、找差距、促轉型”活動，在強化內部控制、規(guī)范業(yè)務操作、防范內部風險等方面進行了一系列有益的轉型探索，在轉型目標上由傳統(tǒng)的財務、業(yè)務合規(guī)審計向風險審計、內控審計和
2、績效審計轉變，在內容上由單純關注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計向更多關注風險管理、內部控制、資源配置和目標實現(xiàn)轉變，在手段上由單純賬務核對向分析審計重在評估審計、手工方式向計算機輔助審計轉變，在評價上由簡單的對與錯向更多關注控制強弱、風險高低、危害大小、效率效果轉變，在功能上由簡單的查錯糾弊向更多發(fā)揮顧問咨詢用用更具增加價值作用轉變，取得了一系列可喜的成績。然而，由于一些主客觀原因,基層人民銀行對照上級行內審轉型的要求，還有一定的差距，有待于通過內審轉型實踐，轉變審計觀念，完善審計，探索提高轉型效果。1.審計轉型遇到的難
3、點難點一：思維方式和觀念難轉變。目前，基層行部分內審人員思維方式和觀念仍然停留在傳統(tǒng)合規(guī)性審計層面，局限在低水平、低效能、低層次的水平上，習慣于“用制度比照，拿尺子丈量”，還沒有形成風險導向的意識，更談不上“好”與“不好”，怎么樣更好的績效理念，對績效審計的認知存在一定的局限性。誠然，合規(guī)性審計是我們必須認真抓好的一項基礎工作，但是面對日益復雜的履職環(huán)境、業(yè)務快速發(fā)展的態(tài)勢，如果僅僅滿足于合規(guī)審計，內審工作將落后于人民銀行事業(yè)發(fā)展的整體形勢。難點二：審計風險分析評估難應對。隨著人民銀行各項業(yè)務的快速發(fā)展，各類風
4、險事項構成復雜，風險管控難度加大，風險識別和應對措施一定程度上滯后于業(yè)務發(fā)展，風險全面識別、準確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高，由于國家尚未出臺績效審計具體準則，在審計過程中,內審人員站在績效審計的角度對審計環(huán)節(jié)潛在的風險進行識別、分析、評估難。難點三：內審轉型質量難提高。從轉型工作成效來看，由于內審轉型是一項系統(tǒng)工程，也是一個全新的領域，內審人員確有可能陷入沒有標準、沒有先例、沒有規(guī)范參照的困境，目前基層行開展的內審轉型審計項目還處在起步階段，轉型項目不同程度存在質量不高、程度不深、效果不顯等問題
5、，亟待重視并予以積極改進。客觀地說，項目質量和工作成效面臨難提高的挑戰(zhàn)。難點四：內審人員素質難提升。在“學準則、找差距、促轉型”的過程中，部分內審人員學習新理論、新知識、新技術的主動性不強，對內審轉型缺乏全面、系統(tǒng)、深刻的認知，普遍存在轉型缺思路、落實少辦法、不善于尋找突破口等問題，制約了內審轉型工作層次的提高和內審人員素質水平的提升。2?對策及建議對策一：從思想上解決思維定律問題。以打造“軟實力”、發(fā)展'‘硬功夫”為立足點，增強內審競爭力、掌握轉型主動權。內審人員要堅持打破傳統(tǒng)合規(guī)性審計的思維定勢，在常規(guī)項目
6、中灌入績效和風險導向的理念，不但要拿尺子丈量對不對，還要評估好與不好，更要會判斷剩余風險的大小和影響程度，這樣才真正有益于內審工作的“深化、規(guī)范、發(fā)展”，才真正有利于發(fā)揮我們內部審計的揭示、防御和建設性作用。對策二：通過轉型審計實踐提升風險管控水平。作為承擔風險管理推進者職責的內審部門，在轉型審計實踐的過程中，要進一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構、治理層面深入研究、探索風險管控能力；要按照上級行《分支機構內部控制指引》的要求，通過風險、內控、績效審計，對審計各環(huán)節(jié)的潛在風險進行識別、分析、評估。內審人員要重點
7、分析風險的表現(xiàn)形式，風險級別及發(fā)生概率、風險對審計結果的影響、風險控制措施等，不但要善于識別、查找風險，更要順應形勢發(fā)展變化，將風險管理與基層行實際相融合，協(xié)助組織各層面建立防控風險的有效機制。要結合風險評估工作，逐步推動基層行各部門識別市場、信用、流動性、操作、法律、聲譽等風險，持續(xù)改進風險管理和內部控制，根據審計結果，對風險大小進行分析，向被審計部門提出針對性的控制措施，有效防范現(xiàn)場操作風險、溝通交流風險、評價分析風險、以解決風險管控薄弱的問題。對策三：以轉型審計實踐提升審計工作質量。積極進取,直面困難、迎
8、難而上、持續(xù)探索。內審人員一是要自我加壓,始終堅持高質量高標準完成每項審計任務；二是要以轉型為重點，提升審計發(fā)現(xiàn)、分析評價、調查研究及審計報告質量與水平；三是要在認識上要提升高度，不僅要從合規(guī)、微觀的業(yè)務層面提出問題，更要善于從績效、管理和控制等層面提出問題，用宏觀、發(fā)展的視角研究問題、分析原因、提出建議，通過“內審項目質量評比”活動，探索內審績效評價手段，做到完成一個項目，提高一次質
