內(nèi)部審計實施辦法

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1、內(nèi)部審計實施辦法第一章總則第一條為了建立健全航天科工深圳（集團）有限公司內(nèi)部審計制度，使內(nèi)部審計制度化.規(guī)范化，促進企業(yè)加強管理，提高經(jīng)濟效益，完善集團公司內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》.《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《中國航天科工集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團公司的實際情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部審計依據(jù)集團公司領導的決定和上級內(nèi)部審計部門交辦或國家審計機關(guān)的委托，在集團公司總經(jīng)理的直接領導下，按照國家法規(guī)和有關(guān)制度，對集團公司和所屬單位和企業(yè)（全資和控股企業(yè)）進行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)

2、部審計職權(quán)。第三條內(nèi)部審計以財務收支審計為基礎，以評價內(nèi)部控制制度為重點，以提高經(jīng)濟效益為目的，促進經(jīng)營管理效率，維護財經(jīng)法紀，為國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的發(fā)展服務。第四條集團公司內(nèi)部審計部門對集團公司總經(jīng)理負責并報告工作，審計業(yè)務接受上級內(nèi)部審計部門和國家審計署駐深圳特派員辦事處的指導和II"又tin昌o第五條內(nèi)部審計部門在職權(quán)范圍內(nèi)出具的審計報告.作出的審計決定，經(jīng)總經(jīng)理批準后被審計單位必須執(zhí)行。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第六條根據(jù)集團公司職能部門的職責

3、，集團公司及所屬單位和企業(yè)（全資和控股企業(yè)）的審計工作，統(tǒng)一由內(nèi)部審計部門負責。第七條下屬企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)審計工作的需要，設置專職內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專（兼）職內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員的任免應按規(guī)定報集團公司相關(guān)部門審核批準。第八條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，客觀公正，忠于職守.廉潔奉公.保守秘密，不得徇私舞弊.玩忽職守。第三章內(nèi)部審計的職權(quán)第九條內(nèi)部審計的主要職權(quán)：（-）檢查集團公司總部及所屬企業(yè)的合計憑證.帳簿.報表.財產(chǎn).經(jīng)濟合同及其他與財務有關(guān)的資料；（-）對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取

4、證明材料；（三）參加與審計有關(guān)的重大經(jīng)營管理方面的合議；（四）及時得到經(jīng)營管理方面的規(guī)范.計劃.制度及財務預算.決算方面的文件資料；（五）對違反財經(jīng)法紀.造成重大損失的行為，經(jīng)請示集團公司領導批準后作出制止決定，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失的人員，提出追究其責任的建議；（六）對阻撓.破壞審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的人員，報請集團公司領導批準，采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（七）提出改進管理.提高效益的建議及糾正.處理違反財經(jīng)法紀行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況；（A）向上級內(nèi)部審計部門反映審計工作中的重

5、大事項。第十條根據(jù)審計工作需要，向集團公司領導建議，組織有關(guān)部門會審。第十一條審計部門在授予的管理權(quán)限內(nèi)，享有獨立的經(jīng)濟處理權(quán)限。第四章內(nèi)審工作的范圍.任務第十二條內(nèi)部審計部門對集團公司總部及所屬企業(yè)的下列事項進行審計監(jiān)督-（-）企業(yè)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律.法規(guī).政策以及集團公司制度的情況，對嚴重違反財經(jīng)法紀.侵占企業(yè)資財，嚴重損害國家利益等行為進行專案審計，揭露經(jīng)濟活動中嚴重違法違紀問題，維護財經(jīng)法紀，加強廉政建設促進企業(yè)依法經(jīng)菅。（二）財務收支是否真實.合法，制止違法違紀行為，堵塞漏洞，減少損失§良費。、部控制制度是否合法

6、.健全.有效，增強企業(yè)的自我約束機制，提高管理工作的質(zhì)量和效率。（四）企業(yè)財產(chǎn)是否安全.完整、有效利用，防止資產(chǎn)流失，促進國有資產(chǎn)保值增值。（五）參與企業(yè)投資項目和重大經(jīng)濟合同的會審，為集團公司領導決策提供服務。［六）基與對實行內(nèi)部經(jīng)濟責任制的單位責任指標完成情況的考核，以促進經(jīng)濟責任制的貫徹落實和集團公司整體經(jīng)菅目標的實現(xiàn)。（七）承包.租賃經(jīng)菅者經(jīng)菅責任是否履行，從財務成果和經(jīng)濟效益是否真實，經(jīng)菅目標是否現(xiàn)實，資產(chǎn)是否完整.增值，以及財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況等方面入手，正確評價經(jīng)菅者的經(jīng)營業(yè)績。（（八）投資企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期內(nèi)

7、經(jīng)濟責任的履行情況，對經(jīng)理（廠長）任期內(nèi)財務收支情況、債權(quán)債務情況.財產(chǎn)物資情況.資產(chǎn)保值增值情況.財經(jīng)法紀執(zhí)行情〉兄等方面，實事求是地價經(jīng)理（廠長）在任期內(nèi)的經(jīng)菅業(yè)績及經(jīng)濟責任，供領導和人事部門作為考核和使用干部的依據(jù)。（九）集團公司領導交辦和上級部門委托的審計事項。第五章內(nèi)審工作程序第十三條制定審計計劃。根據(jù)上級審計機關(guān)的部署，結(jié)合本集團公司的具體情況，制定年度審計工作計劃，確定審計項目，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后實施。在審計項目實施前，應收集與項目有關(guān)的資料，確定審計重點，擬定指導審計工作開展的審計方案。第十四條實施審計工

8、作，向被審計單位送達由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知，聽取被審單位負責人和有關(guān)人員介紹情況，審計憑證.帳簿報表.核對現(xiàn)金.實物，杳詢有關(guān)文件，資料，核實有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實真相。對調(diào)查核實的記錄和事項，被審單位要閱簽或?qū)懗鰰嬉庖?。對審計中發(fā)現(xiàn)的冋題，隨時向有關(guān)單位和人員提出改進意見。第十五條出具審計