壞帳準備管理制度

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1、壞帳準備管理制度一、目的本管理文件明確了壞賬準備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準備的管理程序。si本管理文件適用于應收帳款和其他應收款的壞賬準備管理。三、相關(guān)程序及制度?應收帳款管理制度(P4-Z2-J4-1-1)?其他應收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)四.業(yè)務流程1、壞賬管理政策的制定和調(diào)整步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1會計部會計部與財務管理部共同制定壞財務管理部賬管理政策，包括：財務總監(jiān)應收款項減值管理的明細分類方總經(jīng)理法；應收款項減值分析的基礎(chǔ)方法；壞賬準備提取范圍、原則和比例；壞賬確認的條件；步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明壞賬轉(zhuǎn)回

2、的條件和依據(jù)；以上管理政策報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批2會計部財務管理部財務總監(jiān)總經(jīng)理每個會計年度根據(jù)財會法規(guī)要求和企業(yè)實際情況的變化，會計部與財務管理部調(diào)整壞賬管理政策；政策調(diào)整經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后生效2、壞賬準備核算步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1應收帳款會計會計部部長應收款會計每月檢核應收帳款和其他應收款的明細帳，并向會計部部長報送有關(guān)分析性報表：A滾動結(jié)算的應收帳款明細科目，按結(jié)算對象分類，形成《滾動債權(quán)結(jié)款狀況明細表》,對結(jié)款比例和賬期進行詳細說明（對比步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明正常結(jié)款比例及賬期）；B單筆結(jié)算應收款項明細科目，按結(jié)算對象分

3、類，形成《應收款項帳齡分析明細匯總表》2主管會計應收票據(jù)和預付帳款科目難以回款和債權(quán)存在潛在損失的情況，由主管會計每月判斷，并入提取壞賬準備的范圍3主管會計主管會計根據(jù)以上分析報表、壞帳計提標準和壞賬準備科目余額，計算當期壞帳準備計提額，形成當期《壞帳準備計提表》4會計部部長財務總監(jiān)該表經(jīng)會計部部長、財務總監(jiān)審批，作為壞賬提取依據(jù)，由應收款會計作當期壞賬準備核算3、壞賬確認和轉(zhuǎn)回步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明步驟完成時間涉及部門及崗位步驟說明1主管會計主管會計定期檢核應收款項科目余額狀態(tài)，對賬期過長的或有其他異常情況的：A安排銷售人員回饋結(jié)算對象具體債務償還能

4、力，B建議實施債務重組根據(jù)以上分析或協(xié)議，作出初步判斷，按照壞賬確認的條件，提交不良債權(quán)核銷報告2會計部部長財務總監(jiān)總經(jīng)理該報告經(jīng)會計部部長、財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，確認壞賬，應收款會計核銷相應應收帳款3應收款會計對核銷后又收回的債權(quán)，應收款會計自行作轉(zhuǎn)回已核銷債權(quán)和壞賬準備的核算五、單據(jù)及報告《滾動債權(quán)結(jié)款狀況明細表》《應收款項帳齡分析明細匯總表》《壞帳準備計提表》