每月會計(jì)做賬流程材料

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1、每月會計(jì)做賬流程一、每月會計(jì)作帳流程1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內(nèi)容（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑

2、證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。（4）會計(jì)科目：會計(jì)科目是賬戶的名稱，正確使用會計(jì)科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表的正確與否。為此，計(jì)算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

3、。2、記賬憑證審核的內(nèi)容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。（4）會計(jì)科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的簽名或

4、蓋章是否齊全。三、月末會計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊（三）攤銷費(fèi)用借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等）貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用）（四）計(jì)提稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1

5、、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用借：本年利潤貸：管理費(fèi)用2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用借：本年利潤貸：營業(yè)費(fèi)用(八)季度計(jì)提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

6、借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅貸：銀行存款或現(xiàn)金四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對帳對賬的內(nèi)容主要包括賬證核對，賬賬核對，賬實(shí)

7、核對，賬表核對。（1）賬實(shí)相符。是賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。保證賬實(shí)相符，是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是實(shí)物款項(xiàng)使用情況的價(jià)值量反映，實(shí)物款項(xiàng)的增減變化情況，必須在會計(jì)賬簿記錄上如實(shí)記錄、登記。因此，通過會計(jì)賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。（2）賬證相符。是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。保證賬證相符，也是會計(jì)核算的基本要求。由于會計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證

8、核對，可以檢查、驗(yàn)證會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會計(jì)憑證（包括