注冊內(nèi)部審計師-舞弊風(fēng)險和控制(二)

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1、舞弊風(fēng)險和控制（二）單項選擇題1、以下哪項控制措施能防止由獨立承包商開具的費用賬單所引起的糾紛？A.及時記錄承付款和開支B.簽署包含開單費用條款的書面協(xié)議C.在采購和應(yīng)付賬款部門之間進行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離D.提交月度報告，將實際開支與批準(zhǔn)的預(yù)算進行比較2、最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A?定期核對工資冊上員工的工資單B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納C.要求對員工考勤時間卡進行監(jiān)督審批D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放3、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內(nèi)部審計師的責(zé)任范圍？A.向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任B.確定舞弊行為的影響C.與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨镈.將舞弊

2、行為寫進報送審計委員會的報告4、在開展審計工作吋，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的口領(lǐng)犯罪的重要特征是：A.舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為B.不像其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方C.白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益D.白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利5、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為。該公司有專門負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)交給了該部門。但是，一個月以后，審計師發(fā)現(xiàn)，高層管理人員已明顯指示調(diào)查部門

3、停止調(diào)查。面對此情況，審計師應(yīng)該：A.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告B.馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法行為的同伙C.不再采取進一步的行動。舞弊行為的性質(zhì)已向公司內(nèi)部的恰當(dāng)主管部門報告，而且審計師無權(quán)進一步開展調(diào)查工作D.將審計發(fā)現(xiàn)向外部審計師報告，因為外部審計師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為6、侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者（篡改財務(wù)報表）相比，后者最不可能：A.處于一種專制獨裁的管理體制下B.生活條件超過他們正常收入水平C.使舞弊行為合理化D.把公司的期望作為自己行為的理由7、內(nèi)部審計師接受建議通過查看危險信號來確定

4、管理層是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用危險信號作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？A.許多常見的危險信號也在無舞弊的情況下存在A.一些危險信號難以被量化或評估B.危險信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集C.危險信號尚未被大家接受和熟悉，因而無法對審計產(chǎn)牛積極影響8、下列哪項陳述正確地描述了最近在審計專業(yè)界出現(xiàn)的''危險信號（紅旗標(biāo)志）〃這一新名詞的特征？I?危險信號（紅旗標(biāo)志）是與舞弊行為相關(guān)的項目或行為。II?內(nèi)部審計師應(yīng)該對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有危險信號（紅旗標(biāo)志）進行記錄。III.許多危險信號（紅旗標(biāo)志）的性質(zhì)是、、主觀的〃，即使是在計劃合理并且按《標(biāo)準(zhǔn)》實施的審計過程中也有可

5、能沒有引起內(nèi)部審計師的注意。A?I和IIB?I和IIIC.II和IIID.只有III9、以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述？A.業(yè)務(wù)是否涉及管理層可能的部分舞弊情況B.業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況C.內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性D.內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗10、某公司擁有一個負(fù)責(zé)從屮心倉庫發(fā)送商品的運輸車隊，每輛送貨車都負(fù)責(zé)運送一種暢銷商品，這些商品定期地加以補充。內(nèi)部審計師注意到存在無法解釋的存貨短缺現(xiàn)象。下列哪項控制弱點給舞弊創(chuàng)造了機會？A.所有運輸人員晚上都將送貨車開回家B.送貨車存貨清單由采購部門而非運輸部門調(diào)整C.送

6、貨車司機和存貨保管人員都有倉庫的鑰匙D.書面的公司政策中存在規(guī)定被禁止的行為11＞內(nèi)部審計師最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的程序是：A.確認(rèn)并詢問組織中發(fā)生的變化B?訊問舞弊者以便找出實施舞弊的原因C.建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生D.將電算化操作系統(tǒng)程序存檔12、如果內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為，他應(yīng)該：A?確認(rèn)已經(jīng)發(fā)牛的損失B.與控制資產(chǎn)的人員會談C?確定可能與該事件有牽連的雇員D.建議不論在何種情況下都有必要進行調(diào)查13、某公司正向新市場拓展，在這一領(lǐng)域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。公司的政策嚴(yán)禁這種活動，并且內(nèi)部審計師被要求幫助證實是否發(fā)牛了這類支出。下列各項中表明可能發(fā)生了這類活動的是：

7、A.娛樂費用增長了150%B.公司外部審計師與當(dāng)?shù)匾患夜矔嬍聞?wù)所簽訂合同對存貨進行實地觀察C.在公司范圉內(nèi)實行獨家采購政策D.向以前并未聯(lián)系過的人支付大額咨詢費用14、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計師有責(zé)任協(xié)助發(fā)現(xiàn)舞弊，以下哪項最好地描述了如何履行這種職責(zé)？A.在對可能的舞弊進行調(diào)查時與保衛(wèi)人員和法規(guī)實施機構(gòu)配合B.每次審計中都對舞弊進行測試并盡可能進行追查C.協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊D?評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險暴露方面的充分性