商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范與化解

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1、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范與化解商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范與化解【摘?！勘疚膶ξ覈y行業(yè)會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行了深入分析，并提出了對會計風(fēng)險進(jìn)行防范和化解的途徑，重點從內(nèi)部控制體系的建立、會計制度的原則、會計金融核算體系和預(yù)警監(jiān)督機(jī)制以及銀行工作人員素質(zhì)等多個方面進(jìn)行了探討，目的是為商業(yè)銀行的經(jīng)營提供指導(dǎo)和借鑒，最大限度地化解商業(yè)銀行的會計風(fēng)險，實現(xiàn)商業(yè)銀行的健康可持續(xù)發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】商業(yè)銀行會計風(fēng)險索質(zhì)監(jiān)督體系內(nèi)部控制作為商業(yè)銀行的一種基礎(chǔ)性工作，會計工作是銀行健康發(fā)展的重耍保障，有著豐富的內(nèi)容，包括銀行核算、

2、銀行經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測以及經(jīng)營決策的制定。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和運(yùn)行環(huán)境的不斷變化，大量的金融案件阻礙了商業(yè)銀行的健康發(fā)展，對銀行經(jīng)營制度和管理方法提出了更高的要求，這就需要商業(yè)銀行耍致力于會計風(fēng)險的防范。鑒于銀行會計風(fēng)險防范是銀行經(jīng)營工作的重中之重，需耍工作人員加強(qiáng)自身素質(zhì)和工作能力的提升，最大限度地防范和抵御風(fēng)險。此外還有依賴丁嚴(yán)格的制度和規(guī)范，這就需耍充分利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立一個科學(xué)嚴(yán)格和跟蹤及時的會計信息系統(tǒng)。當(dāng)然銀行會計風(fēng)險的防范和化解是一個復(fù)朵的過程，貫穿于銀行經(jīng)營和發(fā)展的始終，必須加強(qiáng)重視。

3、一、從銀行會計基礎(chǔ)工作認(rèn)識銀行會計風(fēng)險(一)會計人員從業(yè)意識風(fēng)險部分員工風(fēng)險意識不強(qiáng)，缺乏對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，不能嚴(yán)格執(zhí)行各項業(yè)務(wù)操作流程。特別是對于授權(quán)監(jiān)督存在被約束的思想，從思想上沒能引起重視。對業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯也是未能認(rèn)真對待，屢錯屢犯。(-)管理者的責(zé)任風(fēng)險作為經(jīng)營主體的各分支機(jī)構(gòu)管理者在利潤指標(biāo)、支付保證、風(fēng)險防范、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往重業(yè)務(wù)、輕管理，對風(fēng)險的重視程度不夠，甚至對各級管理視為業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。（三）表外抵質(zhì)押物品的風(fēng)險大多銀行表外抵質(zhì)押科目屮的代管物品及抵押財產(chǎn)

4、的揭示不夠清晰，這就加大了表外抵質(zhì)押物品的風(fēng)險。作為銀行經(jīng)營期間的一種物質(zhì)保障，代管物品或者是抵押產(chǎn)品在很大程度上對經(jīng)營風(fēng)險起到了化解作用。就目前我國行業(yè)銀行的經(jīng)營情況而言，由于缺乏對抵押物的了解，以至于缺乏對所有物質(zhì)的利用，甚至不清楚擔(dān)保物的性質(zhì)、價值、現(xiàn)狀，以致使抵押物品沒能更好地形成保障。（四）會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)風(fēng)險在中小銀行的經(jīng)營發(fā)展中，對內(nèi)部控制的重視程度不夠，僅僅是將其作為一個被分解的單元分散在整個管理過程中，在會計業(yè)務(wù)管理中，不同的崗位被賦了了不同的職責(zé)，但是不相容的業(yè)務(wù)缺乏必要的聯(lián)系，制

5、約了業(yè)務(wù)的開展，并且未能在會計系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)中形成一套環(huán)環(huán)相扌II的風(fēng)險防范程序，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。（五）銀行會計信息失真風(fēng)險有的基層行為了掩蓋自身信貸資產(chǎn)質(zhì)量低、風(fēng)險大的問題，以借新還I口、收舊貸新為借口，對借款單位采取以貸還本、以貸收息的方式，將不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，以降低貸款逾期率和不良貸款比例，提高收息率，以達(dá)到完成上級行下達(dá)的目標(biāo)和任務(wù)的目的。任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價，因而帶來更大的風(fēng)險。（六）會計監(jiān)督職能還需進(jìn)一步提高對于我國商業(yè)

6、銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀而言，會計工作處于會計核算階段,重視對賬務(wù)的處理，缺乏對資金流動過程的監(jiān)督，造成了銀行會計部門管理的被動，成為制約商業(yè)銀行健康發(fā)展的一個阻礙因素。二、防范銀行會計風(fēng)險的具體決策鑒于銀行的經(jīng)營和管理屮存在著諸多的風(fēng)險，承受著嚴(yán)峻的考驗,這就需要銀行將會計風(fēng)險的防范和化解作為銀行工作的重點工作來抓，切實搞好銀行的經(jīng)營和管理，防范銀行的會計風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)金融穩(wěn)定。銀行會計風(fēng)險的防范和化解是一個復(fù)雜的課題，需要銀行和社會各個方面的共同努力，這就需要從整體著手，對目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，建立健全適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營

7、要求的會計內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)、加大銀行人力資源管理與開發(fā)力度、防范操作風(fēng)險等幾個方面入手，制定、落實相應(yīng)的對策。（一）構(gòu)建高效會計風(fēng)險監(jiān)督保障系統(tǒng)1.引進(jìn)全面的風(fēng)險管理模式吸收其他銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗，建立長效風(fēng)險管理體系。形成以全面的管理范圍、全程的管理過程、全新的管理方法、全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中通過建立全面的風(fēng)險管理模式，對業(yè)務(wù)辦理的每一個過程進(jìn)行全方位的管理，能使資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、銀行中間業(yè)務(wù)得到全面化、系統(tǒng)化的管理。這樣不僅可以在一定程度上防范會計風(fēng)險的發(fā)生，還有助于建立良

8、好的行業(yè)文化，提高會計人員風(fēng)險管理的意識和自覺性。2.建立內(nèi)部控制制度這就需要從銀行發(fā)展的實際著手，根據(jù)業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況，建立合適的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)對日常工作的監(jiān)督，最終實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。在內(nèi)部控制機(jī)制的建立過程中，需要樹立科學(xué)的理念：首先，加強(qiáng)對銀行工作人員的培訓(xùn)，提高工作水平和操作技能，從源頭上進(jìn)行會計風(fēng)險的防范和化解；其次，要樹立全局觀念，將銀行經(jīng)營管理的各個方面的制度進(jìn)行有效的結(jié)合，從整體上進(jìn)行風(fēng)險的預(yù)防；另外，樹立