學習情境11費用核算

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1、學習情境十一費用核算一、企業(yè)概況名稱:濟南東方機械廠地址:倉山路76號電話:46374890開戶行:濟南市工商銀行倉山分理處賬戶:010237890稅務登記號:365203022424777企業(yè)法人代表:李明返回下一頁學習情境十一費用核算二、有關(guān)財務資料(1)濟南東方機械廠生產(chǎn)101,102和103三種產(chǎn)品，該企業(yè)為增值稅的一般納稅人，適用稅率為17%。(2)公司執(zhí)行中華人民共和國財政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計準則》(3)該公司使用通用記賬憑證(4)記賬人員:吳天;復核人員:陳琳;會計:陳順【實訓11.1】銷售費用的核算(1)12月4日，濟南東方機械

2、廠支付廣告費2000元，以銀行存款付訖，相關(guān)憑證見表11一1和表11一2。返回下一頁上一頁學習情境十一費用核算(2)以銀行存款支付濟南市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費5000元，收款收據(jù)見表11一3?！緦嵱?1.2】管理費用的核算(1)12月9日，濟南東方機械廠支付排污費5000元，相關(guān)憑證見表11一4和表11一5。(2)12月12日，濟南東方機械廠繳納房產(chǎn)稅5400.00元，房產(chǎn)稅稅收繳款書見表11一6。(3)12月21日，濟南東方機械廠支付審計費4000元，相關(guān)憑證見表11-7~表11-9。(4)12月21日，濟南東方機械廠以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務招待費500元，

3、發(fā)票見表11一10。返回下一頁上一頁學習情境十一費用核算(5)12月21日，濟南東方機械廠辦公室報銷辦公費750元，采用定額備用金管理制度，補足其定額，發(fā)票見表11-11。(6)12月23日，濟南東方機械廠辦公室領(lǐng)用2個資料柜，銷售機構(gòu)領(lǐng)用5個。資料柜采用五五攤銷法核算，資料單見表11一12和表11一13?！緦嵱?1.3】財務費用的核算(1)12月7日，濟南東方機械廠支付貸款利息1200元，貸款利息通知單見表11一14。(2)12月12日，收到銀行的存款利息通知單(見表11一15),銀行存款利息698元，已存入賬戶。返回下一頁上一頁學習情境十一費用核算

4、【實訓11.4】所得稅費用的核算濟南東方機械廠所得稅按資產(chǎn)負債表法債務法進行核算，所得稅率為25%,該企業(yè)按各季度的實際利潤預繳所得稅，年終匯算清繳。2008年度已按利潤預繳了600000元。年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科日借方余額12000元。該企業(yè)2008年度實現(xiàn)稅前會計利潤2500000元。經(jīng)稅務部門核定的計稅工資每月人均800元，在職職工人數(shù)1800人。該企業(yè)年終決算時，發(fā)現(xiàn)有下列納稅調(diào)整事項。(1)4月28日，對外捐贈101產(chǎn)品一批，數(shù)量200件，相關(guān)憑證見表11一16和表11一17，產(chǎn)品出庫單見表11一18。返回下一頁上一頁學習情境十一費用核算(

5、2)5月20日，支付滯納金和罰款，相關(guān)憑證見表11一19和表11一20。(3)8月25日，支付違反質(zhì)量管理規(guī)定，被濟南工商行政管理局處于罰款5000元,已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，相關(guān)憑證見表11一21和表11一22。(4)12月31日，確定2008年工資、折舊、業(yè)務執(zhí)行費等項日的納稅調(diào)整金額，見表11一23。(5)年終清繳所得稅，填寫稅收繳款書，見表11一24。(6)2008年編制的暫時性差異納稅影響金額計算見表11一25。返回上一頁表11一1工行轉(zhuǎn)賬支票存根返回表11一2濟南市廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票返回表11一3收款收據(jù)返回表11一4收款收據(jù)返回表11一5委托收款

6、憑證返回表11一6房產(chǎn)稅稅收繳款書返回表11-7會計師事務所專用發(fā)票下一頁返回表11一8業(yè)務委托協(xié)議書下一頁上一頁返回表11一9工行轉(zhuǎn)賬支票存根上一頁返回表11一10濟南市餐飲企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票返回表11一11濟南市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票返回表11一12領(lǐng)料單(一)返回表11一13領(lǐng)料單(二)返回表11一14工行貸款利息通知單返回表11一15工行存款利息通知單返回表11一16濟南東方機械廠文件返回表11一17濟南市銷售統(tǒng)一發(fā)票返回表11一18產(chǎn)品出庫單返回表11一19催繳稅款通知書返回表11-20稅款滯納金、罰金專用繳款書返回表11一21委托收款憑證返回表11一2

7、2收款收據(jù)返回表11-23各項目納稅調(diào)整金額返回表11一24稅收繳款書返回表11一25納稅影響金額計算表返回