商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究【文獻(xiàn)綜述】

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1、文獻(xiàn)綜述商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究商業(yè)銀行因?yàn)槠浣?jīng)營(yíng)特點(diǎn)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)薄弱，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究顯得尤為重要。廣大學(xué)者在借鑒國外研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)情，提出有針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，具體措施包括提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段；實(shí)行嚴(yán)格的資產(chǎn)負(fù)債比例管理，有效控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；在業(yè)務(wù)發(fā)展中堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則等等。進(jìn)而建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將大大有利于我國商業(yè)銀行的蓬勃發(fā)展。1商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念，李曉婧(2008)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)概念的闡述：

2、“商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行在貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)中，由于各種因素的影響，使自身實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的不確定性，及其資產(chǎn)蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行主要面臨以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：第一：信用風(fēng)險(xiǎn)：即交易對(duì)象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)；第二：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：是由于市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；第三：利率風(fēng)險(xiǎn)：指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動(dòng)時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)；第四：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈

3、利水平的情況；第五：操作風(fēng)險(xiǎn)：主要在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效；第六：法律風(fēng)險(xiǎn)：包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預(yù)計(jì)情況相比資產(chǎn)價(jià)值下降或負(fù)債加大的風(fēng)險(xiǎn)；7.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：是指由于操作失誤，不按時(shí)履約，違反相關(guān)法律規(guī)范或其他原因，而給組織創(chuàng)新工具交易的機(jī)構(gòu)或交易中的一方的聲譽(yù)帶來的不良影響。”2國外學(xué)者對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的研究HambrickDC&M4ason.PA（2006）提到：第一：.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有全方位、全時(shí)段、全過程的特性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，同客戶打交道有

4、信用風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)上運(yùn)作有價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風(fēng)險(xiǎn)，用人還有道德風(fēng)險(xiǎn)。第二：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有難確定、多角度、多變換的特征商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的難確定性，包括從銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)者、員工到銀行外部的客戶、市場(chǎng)的消費(fèi)者，他們的行為都或多或少地影響銀行經(jīng)營(yíng)的方向，給銀行帶來多變的風(fēng)險(xiǎn)。迫于競(jìng)爭(zhēng)的壓力，銀行本身的經(jīng)營(yíng)也在不斷地創(chuàng)新，多范圍的改革與創(chuàng)新自然引起多角度、多變換的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?？梢娪捎谏鲜鎏攸c(diǎn)，商業(yè)銀行在應(yīng)對(duì)經(jīng)

5、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要以時(shí)間的眼光來注視風(fēng)險(xiǎn)，以系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)、超前的思維來看待風(fēng)險(xiǎn)，最后，以靈活、有效、明確的方法來管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。JohnChild（2007）在《銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范和控制》一書中提出了防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)對(duì)策和建議：一要建立起“集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型會(huì)計(jì)核算體系，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。改進(jìn)會(huì)計(jì)信息的傳輸方式，提高服務(wù)效率?？刹捎没鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)輪換制、會(huì)計(jì)人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理落到實(shí)處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二

6、要增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。進(jìn)一步明確監(jiān)督職責(zé)，重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在銀行經(jīng)營(yíng)過程中的事前和事中監(jiān)督。建立科學(xué)的多層次會(huì)計(jì)監(jiān)督控制體制，明確各層次會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)過程中監(jiān)督控制的具體目標(biāo)。3國內(nèi)學(xué)者的研究路程王鵬(2008)指出自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴，形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視和認(rèn)識(shí)的加深，國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，規(guī)避、減少來

7、自體制轉(zhuǎn)軌和金融業(yè)內(nèi)部管理等誘因的金融風(fēng)險(xiǎn)，弄清各種金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和規(guī)律，加強(qiáng)外部監(jiān)管和行業(yè)自律，建立經(jīng)常性的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，制定有效的防范措施，顯得越來越重要。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的當(dāng)務(wù)之急。王鵬所提到的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)中肯的的，是每個(gè)商業(yè)銀行不得不面對(duì)的。銀行發(fā)放出去的貸款無法收回，銀行就要“賠本”，也就是損失。銀行的主要功能之一是吸收存款來發(fā)放貸款。吸收存款的主要前提是，銀行能夠保證客戶隨時(shí)足額提取。如果出現(xiàn)銀行無法滿足客戶提取存款的情形，輕則銀行“保證支取”的信譽(yù)受到損害，阻礙銀行負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)

8、展，重則足以導(dǎo)致銀行倒閉。4梁瑾、王欣（2007）指出風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在特定經(jīng)營(yíng)環(huán)境下由于各種不確定性因素的存在而造成的自身危害和發(fā)生損失的可能性，其產(chǎn)生的原因在于不確定因素的存在。當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有以下主要特點(diǎn)：1.風(fēng)險(xiǎn)的集中性．在我國，企業(yè)直接融資渠道一直不通暢，企業(yè)融資渠道狹窄，融資方式單一，仍以間接融資為主，使金融風(fēng)險(xiǎn)主要集中在銀行。由于目